A banki egyeztetés egy olyan ellenőrzés, amelyet a könyvelő hajt végre annak érdekében, hogy a bankszámlák a lehető legközelebb kerüljenek a számlakivonatok valóságához , vagyis a két számla (bankszámla és számlakivonat) egyezésének ellenőrzése. ).
Az egyeztetési nyilatkozat technikája lehetővé teszi az egyenlegek közötti különbségek igazolását.
Bank megbékélés tehát abban áll tömörítő ( mutató ) a tranzakciók már rögzített a cég és a bank annak érdekében, hogy felfedje elszigetelt bejegyzéseket, azaz rögzített csak a bank vagy a létesítmény. Ezt az egyeztetést megkönnyíthetik olyan speciális szoftvereszközök, mint az FRP, vagy olyan általános szakemberek , mint az ERP .
Ez lehetővé teszi a hibák észlelését a felvételek során, például az elfelejtést vagy az elkövetett hibákat.
A kimutatás és a könyvelés közötti különbségek kiküszöbölésével, hogy közelebb kerüljünk a valósághoz, kimutatható:
(Tudva, hogy a könyvelési tranzakció a következő hónapban megjelenhet a bankszámlakivonaton)
Szerezze be a következő dokumentumokat:
1. fázis) Végezze el a főkönyvi bankszámla és a bankszámlakivonat (és a régi banki egyeztetés) közötti tranzakciók összesítését . Ne jelölje meg az átviteleket, a kezdő és a záró mérleget.
2. fázis) Két egyeztető táblázatban tüntesse fel a bankszámlakivonat és a főkönyvi számla „végső egyenlegét”. Ez a végső egyenleg a dokumentumok végén lévő egyenleg. Ebben a szakaszban az alapelvet kell követni: ugyanaz a táblázat, ugyanaz az oszlop.
3. fázis) Írja be a két dokumentum jelöletlen összegét a két egyeztetési táblázatba az alábbi elv alapján: ellentétes táblázat, ellentétes oszlop. Készítsen részösszegeket, amelyeknek eltéréseinek egyenlőnek kell lenniük.
4. fázis) A kimutatás fel nem osztott összegeinek korrekciós írásai.
Ezeket a különböző fázisokat a "banki egyeztetés" vagy "könyvelési egyeztetés" nevű szoftver segítségével lehet végrehajtani , lehetővé téve az egyeztetés velejárójaként felmerülő egyes feladatok automatizálását.
Mi pontszám € 300 és € 100 . 10 euró és 20 euró marad, nem mutatva a két dokumentumra.
| bankszámlakivonat | mutatva | Terhelés | Hitel |
|---|---|---|---|
| Kezdődő egyensúly | 0 | ||
| • | 300 | ||
| • | 100 | ||
| nem hegyes x (szállító) | 10. | 20 | |
| végmérleg | 985 | 210 | 931 |
| főkönyvi bankszámla 512 | mutatva | Terhelés | Hitel |
|---|---|---|---|
| Kezdődő egyensúly | 0 | ||
| • | 300 | ||
| • | 100 | ||
| nem hegyes y | 20 | ||
| végmérleg | 220 |
Két egyeztetési táblázat létrehozása:
| nem szerepel a bankszámlakivonaton | Terhelés | Hitel |
|---|---|---|
| végmérleg | 210 | |
| nem hegyes y | 20 | |
| Részösszegek | 230 | 0 |
| Egyensúly | 230 |
| nincs az 512-es bankszámlán | Terhelés | Hitel |
|---|---|---|
| végmérleg | 220 | |
| nem hegyes x (szállító) | 10. | |
| Részösszegek | 0 | 230 |
| Egyensúly | 230 |
Az egyenlegek megegyeznek, az egyeztetés pontos. Most meg kell tenni a megfelelő bejegyzést.
| Számlaszám | Jogosult | Terhelés | Hitel |
|---|---|---|---|
| 401 | Szolgáltató | 10. | |
| 512 | Bank | 10. |