A pénztárgép a társaság tulajdonában lévő készpénzt jelenti.
A készpénz olyan eszközszámla, amely az év során a készpénzben bekövetkezett változásokat és azok év végi összegét méri .
A készpénzszámlát a készpénz értékének képviseletére használják. Jellemzője, hogy nem rendel egy adott bevételt egy adott kiadáshoz. Ez az elv a készpénz egység. Ennek a számlának az elemzése mindenekelőtt a cash flow jellegét ellenőrzi a vállalati eszközökkel való visszaélések, lopások stb.
A csak készpénzben történő elszámolás előnye az objektivitás, mivel nincsenek számított kiadások és bevételek.
A pénztárgép ugyanúgy elérhető a mérlegben, mint a bankszámlák és egyes forgalomképes értékpapírok . A pénztárgép tehát a társaság pénzforgalmának elemi részét képezi . Ez a számla nem igényel újraértékelést a funkcionális mérleg vagy a cash flow táblák összeállításakor . A készpénz elemzésének hatékony módja a készpénz-költségvetés elkészítése .