A kincstár (egy társaság , egyesület stb.) Készpénzben vagy a bankban rendelkezésre álló pénzösszegekből áll. Kiszámítható a pénztárgép, a banki és a postai ellenőrző számlák egyenlegének összeadásával.
A jó készpénzkezelés lehetővé teszi:
Általában a kincstár biztosítja a társaság pénzügyi egyensúlyát.
Eredetileg a készpénzkezelés abból állt, hogy a határidők betartásához elegendő likviditást tartottak fenn , miközben az alapok jövedelmezőségét optimalizálták . A funkció kibővítette tevékenységi körét. Ez magában foglalja a kamat- és árfolyamkockázatok fedezését és a fizetések biztosítását is.
A pénzkezelésért és a kapcsolódó kockázatokért felelős kincstárnok (vállalati csoport szintjén emlékeztetve) csoportjának nemzetközi kitettségétől és érettségi fokától függően domináns képességekkel rendelkezhet befektetések, finanszírozási tárgyalások vagy kockázatok tekintetében. fedezeti ügyletek .
Fő feladatai a következők:
A pénztári költségvetés a vállalat összes bevételéből és folyósításából álló műszerfal. Általában egy évig (hónapról hónapra) végezzük. Az egyes hónapok végén kapott egyenleg a teljes bevétel és a teljes havi folyósítás közötti különbség. Ha ez az egyenleg pozitív, akkor készpénztöbbletet kell befektetni rövid távon az alternatív költségek elkerülése érdekében . Ha ez az egyenleg negatív, akkor a készpénzhiányt fel kell fedezni olyan rövid távú finanszírozással, mint például engedmények , folyószámlahitelek , rövid lejáratú banki kölcsönök stb. Az egyenlegek kiigazítása után a korrigált készpénzköltségvetést cash flow tervnek nevezzük.