Laffer görbéje

A Laffer-görbe a gazdasági modellezés keretében tett feltételezés, amelyet ellátási közgazdászok , különösen Arthur Laffer fejlesztettek ki . Formalizálja azt az elképzelést, hogy az adókulcs növekedése és az állami bevételek növekedése (az állam tág értelemben ide értve az államháztartást is beleértve ) megfordulna, ha az adókulcs túl magas lenne (e nélkül). küszöb meghatározása).

Amikor a kötelező járulékok már magasak, az adó nyomásának növekedése az állami bevételek csökkenéséhez vezetne, mert az adókulcs növekedését több mint ellensúlyozná a bázis csökkenése, amely abból a tényből fakad, hogy a túladózott gazdasági az ügynököket kevesebb munkára ösztönöznék. Azonban a túladózás fogalmát meghatározó paraméterek nincsenek meghatározva, és még mindig viták folynak (a konszenzus hiánya egy meghatározott küszöbértékkel kapcsolatban).

Történelem

Az első kulcsok az adókulcsok és a növekedés kapcsolatáról a XIV . Századig Ibn Khaldun írásaival .

Az elképzelés, hogy „túl sok adót megöli adók”, vagy hogy „az arány eszik a lemez” régi: a régi liberális közgazdászok voltak a maguk idejében már tükrözi ezt a jelenséget, mint Adam Smith , aki azt javasolta a jelenséget írásban: „Az adó akadályozhatja és megakadályozza, hogy elkötelezzék magukat a kereskedelem vagy a munka bizonyos ágai felé " ; különösen Jean-Baptiste Say, aki arra a következtetésre jutott, hogy "a túlzott adó megsemmisíti az alapot, amelyre vonatkozik" . A francia közgazdász így folytatja: „Épp ellenkezőleg, az adók csökkentése a lakosság élvezetének növelésével növeli az adóbevételeket, és megmutatja a kormányoknak, hogy mit nyernek mérsékelten. "

Frédéric Bastiat ezt írta: „Ha egy adó fokozatosan és korlátlanul magas, maga az a tény, hogy az emelés minden szintjén még egy kicsit korlátozza a fogyasztást vagy az adóköteles ügyet, szükségszerűen elérkezik egy pillanat, amikor az adó legkisebb kiegészítése csökkenti az adót. recept. "

De az 1970-es évek végén Arthur Laffer amerikai közgazdászon múlik , hogy megpróbálta-e elméletet alkotni az általa "fiskális allergiának" nevezett elméletről, és népszerűsíteni (addig a pontig, hogy a vitákban és a politikai döntésekben említik) , a nevét viselő görbét használva. A széles körben elterjedt történet, hogy Laffer felhívta a görbe először 1974 , egy terítő étterem Washington , étkezés közben társaságában Donald Rumsfeld , az asszisztense Dick Cheney és újságíró Jude Wanniski (in) a Wall Street Journal . Ez utóbbi, aki népszerűsítette az elméletet, nem tagadja és nem is erősíti meg ezt az eredetet.

A görbét az ajánlatok liberális teoretikusai alkalmazták , amelyekhez az állam adócsökkentés révén elengedhetetlen cselekvési eszköz. Ez a gazdaságpolitika azáltal, hogy csökkentené az adók és a társadalombiztosítási hozzájárulások súlyát a vállalatok és a lakosság körében, csökkentené azt, amit ezek a szerzők a munka és a megtakarítások büntetésének tekintenek. Ugyanakkor célszerű lenne csökkenteni a jóléti állam hatásköreit , amelyek általában az adóemelések eredetét jelentik, és csökkenteni kellene a közszféra eladósodottságát . Ez volt az 1980-as években Ronald Reagan elnök ( Egyesült Államok ) vagy Margaret Thatcher ( Egyesült Királyság ) politikája .

Bemutatás

Az egyszerűség kedvéért a görbe a zárt gazdaság feltételezésére épül (ahol a külsővel való cseréket figyelmen kívül hagyják); de a határok megnyitásának figyelembevétele nem változtatja meg Laffer eredményét, mivel a túladózott egyéneknek adókijátszási lehetőségeket ad, amelyek csak túl erős adózás esetén tudják hangsúlyozni az állami bevételek csökkenését. Ezenkívül az adó vonzerejének jelentősége alacsony adókulcsok esetén (különösen a társasági adó tekintetében) új társaságok alapításához vezethet, és ezáltal növelheti a társaság alapját.

Hipotézis

Feltételezzük a gazdasági szereplők ésszerűségét : ha az adókulcs túl magas, az ügynökök csökkentik munkájukat. A végletekig véve ez az érvelés azt sugallja, hogy az ügynökök abbahagynák a munkát, ha az adókulcs 100% lenne: akárcsak nulla adókulccsal, "100% -os adókulcs esetén a kormány sem kapna adóbevételt, mert senki sem dolgozik önként nulla adózás utáni bérért (más szóval nem lenne adóalap) ” . Az adóküszöb szintjét, amelyet meghaladva az ügynökök munkaerő-kínálatának csökkenése meghaladja az arány növekedését, nehéz megállapítani, és az életkörülményektől függ (például az a személy, akitől az állam megfosztja a szükséges jövedelmet hogy eleget tegyen az alapvető szükségletek hajlamosak munka egyre beruházni másodállás ).

A hipotézis következményei

E modell szerint ekkor lenne az adóbevétel maximális szintje az adókulcs mellett (lásd a grafikont), amelyen túl az adóbevétel csökken, amikor az adókulcs növekszik, mivel ezt a mértéket több mint ellensúlyozza az adóalap csökkenése amelyre vonatkozik. $t ^ {*}$ $t$

Ezt az összefüggést az adószint és a termék parabolikus görbével szemléltethetjük , hasonlóan az ellenkezőjéhez, még akkor is, ha a valóságban:

több helyi maxima is lehet (legalább egy van, de több is lehet anélkül, hogy ez alapvetően megváltoztatná Laffer eredményét);
keveset tudunk a görbéről. Valójában csak azt tudjuk, hogy átlépi a vízszintes vonalat (nulla adóbevétel) a két 0 és 100% -os arány mellett, de a többieknél nagyon jól meg tudja mutatni az ugrásokat (nem lehet folyamatos ), nagy tartományokat mutat be, ahol az arányok eltérései csekély hatása van a bevételekre, a felfelé és lefelé haladás, a hurkok készítése (tehát ugyanaz az arány a feltételektől függően a jövedelem több szintjének felelhet meg, ez összefügg a hiszterézis hatásaival );
a maximális adóbevételt adó kulcs idővel változhat, mivel a gazdasági működés megváltozhat.

Hosszabbítások

A Laffer-görbe könnyen érthető, és jól illusztrálja azt az egyszerű elképzelést, miszerint pénzügyi szempontból nem jövedelmező meghaladni egy bizonyos illeték mértékét. Ezen túlmenően az arány "tiltónak" tekinthető, és olyan mértékben ösztönzi az embereket a munkára, hogy az alacsonyabb állami bevételekhez vezet.

Szemlélteti azt az elképzelést, miszerint a munkaerő-kínálatra gyakorolt visszatartó hatás felülmúlja a várható bevételeket. Két ellentmondásos hatás lép életbe: a neoklasszikusok és a liberálisok szerint egy helyettesítő hatás, amely arra ösztönzi az ügynököt, hogy csökkentse munkaidejét (töltse el idejét valami másért, vagy akár emigráljon), és keynesi közgazdászok szerint jövedelem hatás. amely arra ösztönzi az ügynököket, hogy többet dolgozzanak annak érdekében, hogy visszaszerezzék az illetményemelés előtti fizetésüket. A "magas" adókulcsok esetében a helyettesítő hatás felülmúlja a jövedelem hatását. $t ^ {*}$

A nehézség abban rejlik, hogy meghatározzuk, hogy egy adott arány "magas"-e ebben az értelemben, és az empirikus vizsgálatok, amelyek megpróbálják ellenőrizni ezt a kapcsolatot, ellentmondásos eredményekhez vezetnek. Egy empirikus tanulmányban nehéz elkülöníteni a sok tényezőt, amelyek játszanak szerepet, például:

az állam szükségletei, amelyek eltérhetnek vagy nem állandóak;
a kötelező járulékok szerkezete és a lakosság általi észlelés módja;
az ország költségvetési története és az adott országra vonatkozó szokásos illetékek szintje;
az ügynökök meggyőződése a jövőbeli gazdasági helyzetről és az általános gazdasági összefüggésekről;
a befektetők és vállalkozók kockázatkerülésének mértéke .

A görbe első része (alacsony arány) összefüggésbe hozható Haavelmo tételével .
Ha a görbe folyamatos és levezethető, akkor feltétlenül fennsíkot mutat ( Rolle-tétel ), vagyis egy olyan területet, ahol az adókulcs kicsi változása alig befolyásolja az adóbevételeket. Ha van egy ilyen nagyjából stabil jövedelmi zóna az állam számára, akkor az állami bevételek stagnálása közben az adófizetők bevételei jelentősen csökkennek a kamatlábak növekedésével: például (egyszerűsítve), ha egy 50% -os kulcs megegyezik a 40% -kal, az azt jelenti hogy az adófizetők 100-ról 80-ra csökkentették termelésüket, de az adózás után (és esetleg az újraelosztás előtt) maradt összeg 60-ról 40-re nőtt. Ugyanezen fiskális jövedelem esetében a legalacsonyabb kulcs a több kollektív vagyonnak felel meg (100 szemben 80) és több magánvagyon (60 szemben 40).

Haladó eredmények

Arthur Laffer emlékeztetett arra, hogy a balti államok és Oroszország gazdasága hamarosan fellendült, miután 35% alatti egykulcsos adót vezettek be. Hipotézisének alátámasztására a Ronald Reagan által aláírt Kemp-Roth adótörvény , John Kennedy adócsökkentései és az Egyesült Államokban 1997-ben végrehajtott adóreformok nyomán bekövetkezett gazdasági sikereket is megemlítette annak szemléltetésére, hogy az adók csökkentése hogyan vezethet gazdasági növekedéshez. növekedés és az adóbevételek.

Florin Aftalion közgazdász a maga részéről az Egyesült Államok 2004-2005-ös helyzetét idézi: ugyanabban az évben, amikor az adócsökkentések életbe léptek, az állami adóbevételek 8% -kal és 9% -kal növekedtek. A növekedés 2006-ban is folytatódott: az év első felében 10%, míg a gazdaság évente 3,9% -kal nőtt . 2006 áprilisában az Egyesült Államok Pénzügyminisztériuma bejelentette, hogy az adóbevételek a történelem második legmagasabb pontját érték el a 2003-as adócsökkentéseket követően.

Maurice McTigue volt új-zélandi miniszter a nyolcvanas évek Laffer-hipotézisének újabb szemléltetéséről tanúskodik: „Így megfeleztük a jövedelemadó kulcsát és számos további adót megszüntettünk. Paradox módon az állami bevételek 20% -kal nőttek. Igen ! Ronald Reagannek igaza volt: az adókulcsok csökkentése hatékonyan növeli az adóbevételeket. "

2017-ben Jacob Lundberg, az Uppsalai Egyetem 27 OECD-országra becsülte a Laffer-görbét , amelyet szerinte maximalizálhat a 60-61% (Ausztria, Luxemburg, Hollandia, Lengyelország, Svédország, Svédország) tartományi illeték marginális értéke 74 76% (Németország, Svájc, Egyesült Királyság, Egyesült Államok). A legtöbb állam marginális aránya a maximum alatt van, míg öt országban van többlet (Ausztria, Belgium, Danmark, Finnország, Svédország).

Vélemények

A Laffer-görbét sok közgazdász bírálja. Így Raphaël Didier számára ez csak egy homályos intuíció, amelyet soha nem mutattak be, egy „zombi ötlet”, amely időszakosan felmerül a választási kampányok során. Bár senki sem tagadja, hogy a 100% -os adókulcs szétzúzná az állami bevételeket, az állítólag optimális adókulcs körüli viszony alakulása megkérdőjeleződik. Az adók társadalmi kategóriák szerinti felosztása összetetté teszi ezt a kapcsolatot. A kritikus közgazdászok, például az újkeynesiás Joseph E. Stiglitz ( Amikor a kapitalizmus elveszíti a fejét ) kritizálják Laffert, mert olyan görbét mutat be, amelynek alakja valójában ismeretlen, külön empirikus tanulmányok nélkül, amelyek meghatározható pontjait meghatároznák.

Peter Linderthez hasonló nem liberális elméleti szakemberek szerint a skandináv országok példája, ahol az adózás meghaladta a GDP 70% -át anélkül, hogy a Laffer által előre jelzett következményeket kiváltotta volna, megmutatja, hogy ha a Laffer-görbe ott alkalmazandó, nagyon magas lenne, és a mai napig egyetlen ország sem érte volna el. Tekintettel a jelenlegi adók szintjére (a GDP 30% és 50% -a között), az országok többsége a görbe első részében vagy annak sík részében lenne (ahol az adók növekedése nem növeli az állam teljes bevételét, hanem csökken az adózott tisztviselők jóléte ).

Ezenkívül azokat a történelmi példákat, amelyek védői számára szemléltetik a Laffer-görbe hatékonyságát, a becsmérlői meggyőzőnek tekintik, az ok-okozati összefüggést nem bizonyították, és a konjunktúra más elemei által is megmagyarázhatók. Így egy 2012-es cikk az előző évek ciklikus mélypontjával magyarázza az USA növekedésének erősödését 2006-hoz képest.

Megjegyzések és hivatkozások

Jalel Berrebeh, „ Adózás; 1. rész, Az adó általános elmélete ” [PDF] , a Nabeul Közgazdasági és Gazdálkodási Karáról , 1998-1999 (konzultáció: 2017. március 4-én ) , p. 8.
(en) Arthur Laffer : „ A Laffer-görbe: múlt, jelen és jövő ” , az Örökség Alapítványon ,1 st június 2004.
traktátum a politikai gazdaságtanról , IX. Fejezet, 1821. III. Könyv, Calmann-Lévy, Párizs, 1972-es újrakiadás, idézi Philippe Simonnot, 39 korabeli közgazdaságtan lecke, szerk. Gallimard, Current Folio, 1998, pp. 393 és 396
" Oldal: Complete Works Frédéric Bastiat, Guillaumin, 2.djvu / 201 - Wikiforrás " , a fr.wikisource.org (elérhető február 4, 2019 )
Muriel Motte, " Arthur Laffer vagy fiskális hatékonyság " , a L'Opinion oldalán ,2014. augusztus 3
A kínálati oldal gazdasága jól megy - Florin Aftalion , Liberte-cherie.com
Az állam megfelelő arányainak csökkentése: Új-Zéland - Maurice McTigue , Objectifliberte.fr, 2011. július 5.
(in) Jacob Lundberg, Közgazdasági és Uppsala Center for Fiscal Studies, Uppsala University , " A Laffer-görbe a magas jövedelmek " , Luxembourg Income Study ,2017. augusztus 31
http://www.raphael-didier.fr/
Thomas Piketti és Emmanuel Saez, A fiskális forradalomért. Jövedelemadó a 21. századra , Franciaország, Le Seuil-La République des idées,2011, 133 o. ( ISBN 978-2-02-103941-2 és 2-02-103941-2 )
(in) Vezetnek-e az adócsökkentések gazdasági növekedéshez? - David Leonhardt, The New York Times , 2012. szeptember 15

Függelékek

Kapcsolódó cikkek

Bibliográfia

(in) Austan Goolsbee, Robert E. Hall és Lawrence F. Katz , "Evidence on the High-Income Laffer Curve from Six Decades Tax Reform", Brookings Papers on Economic Activity, Brookings Institution Press, n o 2., 1999 pp. 1-64 [ online előadás ]
(en) James M. Buchanan és Dwight R. Lee, „Politika, idő és a Laffer-görbe”, Journal of Political Economy , University of Chicago Press , vol. 90, n o 4, 1982. augusztus pp. 816-819 [ online előadás ]