A kettős adóztatás az a tény, hogy a jövedelmet kétszer kell megadóztatni . Például, ha egy vállalat két olyan országban van jelen, amelyek között nincs adószerződés , elméletileg ebben a két országban kell fizetnie az adókat.
Gazdasági kettős adóztatásról akkor beszélünk, amikor az adó először eléri a vállalat nyereségét, majd az osztalék kifizetését. Ugyanaz a vagyon tehát kétszer adózik.
Előfordulhat, hogy a munkavállaló jövedelme két különböző országban adóköteles, ha a munkavállaló az alábbi helyzetek egyikében van:
Egy „ határon átnyúló munkavállaló ” esetében, aki az egyik országban dolgozik, és egy másik országban lakik, a két ország adómértékei valószínűleg eltérnek. Ha a foglalkoztatási országában magasabb az arány, akkor ez lesz a végső kamat, amelyet fizet; még akkor sem, ha az adott országban befizetett adókat levonják a lakóhelye szerinti országban fizetendő adókból, vagy ha lakóhelye szerinti ország mentesíti más adók alól.
Az uniós országok alkalmazhatnak tetszés szerinti adózási szabályokat, amennyiben megfelelnek az uniós jogszabályoknak, és nem tesznek hátrányos megkülönböztetést a nem állampolgárokkal szemben. Az önkormányzati adók a szállás bérléséhez kapcsolódnak, és mindenkire vonatkoznak. Ha rövid időre is bérelt lakást, akkor lehet, hogy ezt az adót kell fizetnie.
Egyes önkormányzati hatóságok azonban csökkentett kulcsokat vagy mentességeket kínálhatnak a helyi adók alól, például ha elsődleges lakóhelye egy másik országban van. Forduljon az érintett önkormányzati adminisztrációhoz, hogy megtudja, részesülhet-e benne.
A mai napig Ciprus több mint 45 kettős adóztatással kapcsolatos egyezményt kötött, és jelenleg tárgyalásokat folytat más országokkal a szerződések aláírásáról. Ezen egyezmények fő célja, hogy elkerüljék a két országban kapott jövedelem kettős adóztatását. Ezenkívül egyes egyezmények adómegtakarítási jóváírásokról rendelkeznek, amelyek alapján az engedélyezett adójóváírás nem csak az adóhoz kapcsolódik. hanem egy olyan adó is, amelyet egyébként fizetni kellett volna, ha az ösztönző intézkedéseket nem hajtják végre abban a másik országban. adómentességet vagy adócsökkentést eredményezhetnek.
Magyarország egyedülálló, mert ez az egyetlen nem fejlődő ország (a másik fejlődő ország Eritrea, 2% -os fix adókulccsal), amely valamennyi állampolgárát adóalanynak tekinti, és nem biztosít személyes juttatást (például az Egyesült Államok ). A jövedelmet az első megszerzett fillértől kell adóztatni.
Noha a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodások valóban biztosítanak mentességet a kettős adóztatás alól, ezek közül körülbelül 73 van hatályban Magyarországon. Ez azt jelenti, hogy azok a magyar állampolgárok, akik mintegy 120 olyan országból és területről jövedelmet kapnak, amelyekkel Magyarországnak nincs szerződése, Magyarország megadóztatja, függetlenül a másutt már befizetett adóktól.
A kettős adóztatás elkerülhető a nemzetközi adószerződéseknek köszönhetően. Ezek olyan szerződések, amelyek szabályozzák az adóterhek elosztását a két ország között. Az első adószerződést 170 évvel ezelőtt hozták létre Franciaország és Belgium között.
Kína számos kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodást írt alá a gazdasági integráció előmozdítása és a külföldi országok befektetéseinek fontosságának bemutatása érdekében.
A kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződések fő jellemzői:
-Mentesség minden jövedelemtípus kettős adóztatása alól, ideértve a társasági jövedelemadót, a személyi jövedelemadót, a forrásadókat és az osztalékadókat
-Az egyik joghatóság területén működő vállalatok védelme a másikban a diszkriminatív adózás ellen
-Megfelel az OECD információcserére vonatkozó rendelkezéseinek
Az osztalékok megadóztatását illetően sok kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződés 50% -kal csökkenti az osztalék adóját