A pénzügyi lízing egyfajta lízing operatív lízing , amelyet elsősorban professzionális berendezések amortizációjára és fenntartható használatára használnak. A felhasználói vállalat számára ez magában foglalja a berendezés bérlését egy hitelintézettől, amely kifejezetten ehhez a bérlethez vásárolta.
A szerződés általában 5 évre szól, a bérleti díj havi vagy negyedéves.
A pénzügyi lízing az 1990-es évek óta virágzik, és 2016-ban 4 milliárd eurós piacot jelentett.
A pénzügyi kölcsönzés háromoldalú. Ez a szállító és a hitelintézet közötti értékesítésből, majd a hitelintézet és a végfelhasználó közötti bérletből áll. A lízinggel ellentétben a felhasználónak a lízing végén nincs vásárlási lehetősége. A hosszú távú bérletektől eltérően a bérleti díj ritkán tartalmaz szolgáltatási csomagot (karbantartás, javítás, biztosítás). A lízingbeadó tiszta pénzember, aki megelégszik azzal, hogy megvásárolja a felhasználó által kiválasztott berendezéseket, majd a bérleti díj megfizetése fejében rendelkezésre bocsátja azokat a felhasználó számára. Néha az eladó karbantartási szerződést vagy garanciát kínál a bérlet időtartamára, amelyet hozzáad az eladáshoz. Ebben az esetben ezek a szolgáltatások beletartoznak a pénzügyi bérleti díjba, de ezekért az eladó felelős, és nem a bérbeadó.
A két szerződés, az adásvétel és a bérlet kölcsönösen függ egymástól. Így a pénzügyi lízingszerződés semmis, ha az eladást törlik vagy felmondják. Hasonlóképpen, ha az eladó a bérleti szerződés teljes időtartama alatt karbantartást vagy más szolgáltatásokat vállalt, és ezeket már nem tudja nyújtani, akkor a pénzügyi bérleti szerződés semmis, de nem nulla.
A pénzügyi lízing lejártakor a lízingbevevő általában választhat, hogy visszaadja-e a berendezést, megújítja-e vagy megtartja-e a lízing meghosszabbításával.
Mint minden operatív lízing, a pénzügyi lízingnek is megvan az az előnye, hogy lehetővé teszi a professzionális felszerelések használatát és időszakos megújítását, a mérlegre gyakorolt közvetlen hatás nélkül, a pénzforgalom megőrzésével és anélkül, hogy közvetlenül hitelt kellene igénybe venni.
Ezért előnyös azoknak a berendezéseknek, amelyek időszakos elavulásnak vannak kitéve (például: számítógépes berendezések, technológiai újítások, orvosi felszerelések), de azzal a feltétellel, hogy a pénzügyi bérleti szerződés időtartamát a berendezés optimális használatának időtartamáról kell modellezni. A nagyon kisvállalkozásokat megcélzó, egyszeri értékesítés folyékonyan használja a bérleti szerződést.
A pénzügyi lízing fő hátránya annak hosszú időtartama. Ha ez az időtartam meghaladja a berendezés optimális használatának időtartamát, akkor a berendezés megújításához a szerződés idő előtti felmondása szükséges, gyakran a bérbeadó javára fizetendő ellentételezéssel. Ha a felhasználó megvárja a szerződés lejártát a megújításra, akkor bérleti díjat fizet, amely a berendezésének elavultsága miatt drágává vált.
A pénzügyi lízingügylet a pénzügyi lízingszerződés más hitelintézetek általi egymást követő visszavásárlása esetén válhat kockázatossá. Minden visszavásárlás felmondási költséggel jár, és az új bérbeadó ezt figyelembe veszi az új bérleti díj megállapításakor. Lépcsőzetes beváltások esetén a bérleti díj nagyon drágává válik a berendezések bérleti értékéhez képest, mivel a bérleti díj jelentős része a korábbi bérbeadóknak járó kártalanításokat finanszírozza. Ráadásul a felhasználó számára nehéz elhagyni a szerződést, mert ekkor új, rendkívül költséges bérleti díj alapján kiszámított korai felmondási kártérítés fizetendő.