Az előrejelzés-menedzsmentben a pénzügyi terv egy számszerűsített jelentés, amely egy sor táblából áll, amely értékeli az üzleti tervben szereplő munkahipotéziseket , amelyek egyik része. Számszerűsített előrejelzési kimutatásokat mutat be az elvégzendő tevékenységekről és a pénzügyi forrásokról, amelyekkel a vállalatnak / vállalatnak rendelkeznie kell ehhez a célhoz. A pénzügyi terv emellett állandó irányítási eszköz, amelyet az üzleti élet / társadalom fejlődésének nyomon követésére, ellenőrzésére és irányítására használnak. Ez azt jelenti, hogy rendszeresen felül kell vizsgálni és ki kell igazítani a vállalat / vállalat gazdasági és pénzügyi helyzetének alakulása szerint.
A pénzügyi terv egy olyan eszköz, amelyet a befektetők (részvényesek, vásárló, bankárok) általában használnak egy vállalkozás, vállalkozás létrehozási projekt vagy befektetés életképességének elemzésére.
A pénzügyi terv pénzügyi és kereskedelmi előrejelzéseket tartalmaz ideiglenes mérleg , előzetes eredménykimutatás és ideiglenes cash flow-kimutatás útján. Az előrejelzéshez használt időtartam általában 3 és 5 év között változik.
A pénzügyi terv hagyományosan a következő fő táblákból áll, a menedzsmentterv a következőket tartalmazza:
A fő kapcsolótáblákat a következő kiegészítő kapcsolótáblák látják el:
Ezeket a különböző táblázatokat elsősorban a következő mutatók kiszámítására használják:
A pénzügyi terv kezelési eszköz, mert lehetővé teszi a forgalom, a költségek, az eredmények, a készpénzegyenleg, a mérlegértékek (a mérleg) és a pénzügyi mutatók előrejelzését.
CAFAz önfinanszírozási képesség egy számviteli koncepció, amely meghatározza azt az összeget, amelyet a vállalat felhasználhat a felvett hitelek visszafizetésére, növekedésének finanszírozására vagy akár a részvényesek javadalmazására. A bankok nagy jelentőséget tulajdonítanak ennek a mutatónak, mivel ez jelzi, hogy a vállalat fizetőképes-e vagy sem. A CAF ezért meghatározó egy pénzügyi tervben, mivel azt az érdekeltek elemzik. A CAF-et tehát két különböző módon számolják; az additív és a szubtraktív módszer a következő cikkben ismertetve: Önfinanszírozási képesség .
Az FNRGAz FRNG a különbség a társaság állandó tőkéje, erőforrásai és eszközei, vagyis munkahelyei között. Az FRNG-nek pozitívnak kell lennie annak érdekében, hogy a társaság finanszírozhassa forgótőkéjét vagy annak egy részét, vagyis működési ciklusát.
WCRA forgótőke-szükséglet az ügyfelektől származó bevételek és a beszállítóktól származó kifizetések közötti eltérésekből adódik. Figyelembe veszi a készletek átfutási idejét, a beszállítói kifizetések és az ügyfelek elszámolásának határidejét. Ahhoz, hogy a vállalat pénzügyi állapota jó legyen, a WCR-t az FRNG-nek kell fedeznie. Ha ez utóbbi nem terjed ki a WCR-re, akkor korrekciós intézkedéseket kell figyelembe venni a tevékenység fenntarthatósága szempontjából.
Nyereséges szintEz a mutató lehetővé teszi az érintettek számára, hogy meghatározzák a minimális forgalmat egy adott időszakban. Más szavakkal, ez az a forgalom, amely alatt a vállalat nem profitál. A megtérülési pontot tehát gyakran használják egy vállalkozás létrehozása vagy felvásárlása kapcsán annak mérésére, hogy elérhető-e nyereség és milyen forgalomból.
A pénzügyi terv értékes eszköz a bankok számára, amelyek felhasználják a nyújtott hitelek összegének kiszámításához, de üzleti vezetők, befektetők, valamint leendő ügyfelek és beszállítók számára is készült. Lehetővé teszi az irányítóbizottság számára, hogy finanszírozást szerezzen banki intézményektől és a projekt életképességének mutatóit, vagy meggyőzze a potenciális befektetőket.
A Belgium , újonnan alapított vállalatnak rendelkeznie kell elegendő tőkével ahhoz, hogy úgy végzi tevékenységét általában két évig. Ha a társaságot az alapításától számított három éven belül csődeljárásnak nyilvánítják, a kereskedelmi bíróság kérheti a pénzügyi terv benyújtását. Ha a bíróság megállapítja, hogy a társaság nyilvánvalóan elégtelen tőkével alakult, a társaság alapítói felelősségre vonhatók a csődért. Ez a felelősség az alapítókat érinti, és független a vezetők vagy az igazgatók felelősségétől.
A törvény előírja a részvénytársaság, az SPRL vagy a korlátolt felelősségű szövetkezet alapítóinak, hogy az alapító okirat elkészítéséért felelős közjegyzőhöz nyújtsanak be pénzügyi tervet, amellyel igazolják a tőke nagyságát. A törvény azonban nem határozza meg pontosan ennek a pénzügyi tervnek a tartalmát. Általánosan elfogadott, hogy a társaság bevételeinek és kiadásainak ideiglenes mérlegét képezi a rendelkezésére bocsátott tőke és a társaság által végzett tevékenységek szerint. Egy néhány dokumentumot felsoroló egyszerű dokumentum nyilvánvalóan nem képez érvényes pénzügyi tervet.
A pénzügyi terv titkos: azt az alapítóknak alá kell írniuk, és az okirat előtt át kell adniuk a jegyzőnek, és ez utóbbi vállalja annak megtartását. A cég csődje esetén sem az ügyésznek, sem a bíró biztosnak nem adhatja át senkinek. A közjegyző nem vesz részt a pénzügyi terv kidolgozásában, de fenntartásokat fejezhet ki, ha ez a terv túl tömörnek, irreálisnak vagy fantáziadúsnak tűnik.