A nyugdíj-előtakarékosság minden olyan pénzügyi befektetési szerződést jelent, amely lehetővé teszi megtakarítások létrehozását a munka életében, nyugdíjjáradékot. Ez egyfajta kapitalizációs megtakarítás .
A franciaországi nyugdíjazás részeként időszakos fizetések fizetik ki. Az összegeket nyugdíjig blokkolják, majd átalányösszeg formájában vagy életjáradékká alakítják át .
A nyugdíjas megtakarítások integrálódnak a nyugdíjrendszerbe Franciaországban . A francia alkalmazottak nyugdíjának 2. és 3. szintjén található. Az 1. szintet az alapvető és kiegészítő kötelező rendszerek alkotják. Különbséget tesznek a „kollektív” nyugdíj-előtakarékossági rendszerek és az „egyéni” rendszerek között:
A PERP - t és a PERCO - t is a Filloni törvény (foglalkoztatási és szolidaritási miniszter) hozta létre2003. augusztus 21a nyugdíjreformról. Adókedvezményekben részesülnek annak érdekében, hogy ösztönözzék a franciákat a nyugdíj-előtakarékosság felhalmozására a kötelező rendszerek mellett.
A kiegészítő nyugdíjtervnek két formája van.
Mindkét esetben a járulékokat a munkáltató fizeti, és azok nettó jövedelméből levonhatók. A járadék jövedelemadó-köteles is.
Ebben az összefüggésben a Társaság nyugdíj-előtakarékossági terve (PERE) különleges. Lehetővé teszi az alkalmazott számára, hogy egyéni kifizetéseket hajtson végre egy további rendszerben, például a 83. és a 39. cikkben, miközben élvezi a PERP előnyeit.
A PERCO / PERCO-I-t egy francia rendelet határozza meg 2006. március 23.
A PERCO (kollektív nyugdíj-előtakarékossági terv) vagy a PERCO-I (vállalatközi terv) egy vállalati nyugdíj-előtakarékossági terv. Kollektív szerződés keretében vagy a munkáltató egyedül, vagy népszavazás útján, vagy a munkáltató és a munkavállalók és / vagy a szociális partnerek közötti tárgyalások útján hozza létre .
Működése hasonló a vállalat megtakarítási tervéhez ( PEE ). Számos különböző forrásból szállíthatja:
Amikor a kedvezményezett nyugdíjba megy, az összegeket életjáradékká alakítják át, vagy ha a szerződés úgy rendelkezik, és ha a kedvezményezett úgy dönt, tőke formájában fizetik ki.
Költségvetési előnyökA részvételt be lehet fizetni a PERCO-ba anélkül, hogy a munkavállaló elveszítené az adó levonhatóságának és a szociális mentességnek az előnyét. A nyereségrészesedési bónusz, amely általában adóköteles, nem adóköteles a PERCO-ba történő befizetés esetén. Az önkéntes kifizetéseket megadóztatják. De a munkáltatói hozzájárulás nem írja be az adóköteles jövedelmet.
Kilépéskor a tőke mentes a jövedelemadó alól (kivéve a társadalombiztosítási járulékokat). Az életjáradékot viszont jövedelemadó terheli; de ellenérték fejében járó életjáradék esetében a járadéknak csak egy része adóztatható, ellentétben például a PERP-vel.
A megtakarítási szakaszban a korai felszabadulás esetei a következők:
Az a társaság, amelynek több mint három éve van vállalati megtakarítási terve, tárgyalásokat kell indítania a PERCO, a PERE vagy a kiegészítő nyugdíjrendszer (ART83) létrehozása céljából.
A PERCO nyitott az üzleti vezető, az együttműködő házastárs és a vállalati tisztviselő előtt, ha az üzlet legalább egy és legfeljebb 250 alkalmazottat foglalkoztat.
A feltételek állítottak egy rendeletet a2004. április 21és a rendelet a2004. április 22.
A PERP (népszerű nyugdíj-előtakarékossági terv) egy egyéni nyugdíj-előtakarékossági terv, amelyet bárki igénybe vehet. Az összegeket nyugdíjig blokkolják, és csak életjáradék formájában fizetik ki. A nyugdíjba vonuláskor a tőke 20% -áig terjedő felszabadítás nyújtható a nyugdíjba vonuláskor, ha a megállapodást ebben az irányban határozták meg.
A PERP-ben az adókedvezmény a belépéskor következik be: a kifizetések levonhatók az adóköteles jövedelemből, egy bizonyos felső határig (az adóköteles jövedelem 10% -a); másrészt a nyugdíjba vonulás után az életjáradék jövedelemadó-köteles.
Nagyon kevés korai elengedés van (munkanélküli biztosítási jogok lejárta, rokkantság, halál), ami kevésbé rugalmas termékké teszi a PERCO-nál .
A PERP emellett lehetővé teszi tagjai számára, hogy nyugdíjkorhatáruktól függően bizonyos feltételek mellett megtakarítást kapjanak, amelyet első lakóhelyük megszerzésére fordítanak az első ingatlan megszerzésével.
A terv lejárati napján ez a megtakarítás tőke befizetését vonja maga után jövedelemadóval. Ez az adózás a tag kifejezett és visszavonhatatlan kérésére 5 évre osztható, egyenlő arányban felosztva.
Ennek a tervnek vegyes eredményei vannak, az alkalmazottak tartanak a tőzsdei ingadozásoktól és az alagút hatástól .
A munkáltató egyoldalúan létrehoz egy "83. cikk szerinti" nyugdíjazási tervet, amelyet főként az utóbbi egészít ki munkavállalói érdekében. A munkáltató viseli a szerződés minden nyitási és éves költségét. A munkavállaló nem tagadhatja meg a 83. cikk szerinti szerződés megkötését, ha munkáltatója úgy döntött. A kedvezményezett programozhat egy önkéntes havi vagy negyedéves kifizetést, például "VIF" (opcionális egyedi kifizetés) néven. Ez az opcionális befizetés jogot biztosít a határadó mértékének adókedvezményére (vagyis annak, aki 30% -os adókulccsal rendelkezik, az önkéntes, 100 eurós, egy éven felüli befizetés esetén a jövedelemadóját 100 x 30% = 30 €).
Az összegeket az egyén nyugdíjazásáig blokkolják, és csak életjáradék formájában. A PERP-vel ellentétben nincs olyan összeg, amelyet tőkeként lehetne fizetni, a teljes összeg életjáradékká alakul át. A tőke korai felszabadítása a nyugdíjazás előtt szintén szigorúbb, mint a PERP esetében. Például az elbocsátás nem része a tőkekibocsátási záradékoknak. A fogyatékosság 2. vagy 3. th kategóriában a kedvezményezett halála, az adósság és a lejárat munkanélküliségi biztosítási jogok ellen a kiadás feltételeit.
A kedvezményezett ennek ellenére kiválaszthatja a pénzügyi befektetéseknek való kitettségét, általában többféle profil ("biztonságos", "kiegyensúlyozott", "dinamikus" stb.) Kiválasztásával, amely lehetővé teszi a megtakarító számára, hogy az ellenszenvének megfelelően állítsa be a részvénypiaci kitettségét. kockáztatni. Általában nagyon kevés pénz áll rendelkezésre, ellentétben néhány életbiztosítási szerződéssel .
Az életjáradék elhagyása után az összegeket jövedelemadóval kell fizetni, ellentétben a PERCO-val, valamint a társadalombiztosítási járulékokat. Ez matematikailag kedvezőtlen helyzetet teremt (csak adózási szempontból) annak a személynek, aki ma levon egy M összeget, T1 adómértékkel, ha a T2 nyugdíjba vonulásakor magasabb az adókulcsa. T1-nél, tehát ha látta a jövedelem jelentősen nő karrierje során. Hasonlóképpen nem lehet megjósolni, hogy a nyugdíjba vonuláskor magasabbak vagy alacsonyabbak lesznek-e a szociális hozzájárulások.
Az A83 szerződés átruházása egyik létesítményről a másikra csak a munkáltató akaratával, az alkalmazottak konzultálása nélkül hajtható végre.
A vállalattól való távozás esetén az A83 szerződés befagyasztásra kerül, a munkáltató új fizetése már nem lehetséges. Az önkéntes fizetés mindig lehetséges a munkavállaló részéről. Önkéntes kifizetések esetén azonban a szerződéskezelési költségek őt terhelik. De amint azt korábban láttuk, a 83. cikket nem zárják le lemondás vagy akár elbocsátás esetén. Egy másik munkáltató új szerződést nyújthat számára. 83. cikk. A kedvezményezett folytathatja a választottbírósági eljárásokat a szerződésével nyugdíjazásáig, még abban az esetben is, ha jóval a nyugdíjazása előtt elhagyja a vállalatot.
Vannak más nyugdíj-előtakarékossági termékek Franciaországban, amelyek bizonyos szakmáknak szólnak, különösen:
A kiegészítő kollektív nyugdíjtervek, valamint a PERE, a PERCO és a PERCO-I kollektív szerződés tárgyát képezik. Több szereplő javasolhatja őket. Lehetnek olyan pénzügyi intézmények, mint a bankok, vagy a kölcsönös alkalmazottak szociális védelmének szokásos három szereplője , a biztosító társaságok , a nyugdíjalapok .
Az összegeket pénzügyi intézmények, különösen bankok és biztosítótársaságok kezelik, és a pénzügyi piacokon helyezik el őket.
Mindegyik rendszerre vonatkozik egy speciális irányítási módszer, amely mind az FCPE-ket, mind pedig a SICAV-okat felszólítja.
A tőzsdei kitettség mértéke - amely növekedést tapasztalhat, de jelentős csökkenést is tapasztalhat - csökkenhet, ha a kedvezményezett a szerződésben választott profiltól függően közeledik a nyugdíjkorhatárhoz. A menedzserek ezután biztosítják a tőkenyereséget azáltal, hogy kevésbé kockázatos termékekbe - kötvényekbe vagy pénzpiaci alapokba - fektetik be őket.
A PERCO fejlődése nagyon tartós az AFG (Association Française de Gestion, amely egyesíti az alapkezelő társaságokat és a speciális számlatulajdonosokat) szerint, amely statisztikákat publikált 2008 első negyedévének végén:
„2008 első negyedévének végén 60 786 vállalat kínált hozzáférést ehhez a nyugdíj-előtakarékossági járműhöz alkalmazottaik számára, akik közül 359 818 már fizetett. Tizenkét gördülő hónap alatt a felszerelt vállalkozások száma és a tagok száma 43, illetve 46% -kal nőtt.
Míg a részvénypiacok több mint 16% -os visszaesést mutattak az első negyedév során, a PERCO-k által kezelt összes eszköz 2008. március 31-én közel 1,5 milliárd eurót tett ki, ami 6,7% -os növekedést jelent 2007. december 31-hez képest, és 56,3 % 2007. március 31-hez képest. Az egyes kedvezményezettek átlagos kiállása 4160 eurót tett ki. "
A DREES adatai szerint egyedül a PERP 2008-ban 2 millió tagot számlált és a teljes hozzájárulás 10% -át képviselte. Szintén e forrás szerint a nyugdíjas megtakarítások 2008-ra jelentenék az összes eszközt együttesen, közel 125 milliárd eurót.
Különböző országok - különösen Svájc és az angolszász országok - nagy előnyt élveznek a nyugdíjalapok megtakarításaihoz képest Franciaországhoz képest . Idézhető az amerikai 401 (k) tervre , amely a francia PERCO-t inspirálta.