Az adóügyi információcseréről szóló OECD-egyezményt 2005- ben vezették be a banktitok korlátozása és az adócsalás elleni nemzetközi együttműködés előmozdítása érdekében .
Az OECD szerint az EAR ezen nemzetközi szabványainak (automatikus információcsere) végrehajtását a nagyhatalmak (ideértve a G20- at is ) fontos célkitűzésnek tekintették, különösen a pénzügyi válság vége alatti másodlagos jelzálogkölcsönök és „a közelmúltbeli botrányok után”. adócsalás ”. A cél az EAI ( adóügyi pénzügyi számlákra vonatkozó automatikus információcsere ), angolul az AEOI (automatikus információcsere) egységesítése.
Az OECD már megállapodott nyilatkozatok elleni küzdelem adócsalás , különösen egy ajánlást a 1977. szeptember 21 amely felhívta a tagállamokat, hogy erősítsék meg az adócsalás és adókijátszás megelőzésére és felderítésére vonatkozó hatáskörüket, és mozdítsák elő az információcserét a nemzetközi megállapodások keretében.
Ez a másodlagos hitelek válságának kitörése előtt készült mintaegyezmény a válságot követően a G20 támogatásának hasznát vette annak végrehajtásához. Különösen a csalás és az adókijátszás elleni küzdelmet célozza, amelyet az állami költségvetés problémájának tekintenek . Az adóparadicsomokat különösen az OECD célozza meg, amely 2010-ben kijelentette:
"1. bek. Az adókijátszás és az adókikerülés veszélyezteti a kormányok bevételeit szerte a világon. Az Egyesült Államokban a Szenátus az adócsalásnak és csalásnak tulajdonítható bevételkiesést évi 100 milliárd USD- re becsüli , és számos európai országban az elveszett bevétel milliárd euró. A jelenség az infrastruktúra finanszírozásához rendelkezésre álló források szűkülését eredményezi, és mind a fejlett, mind a fejlődő gazdaságokban kihat az életkörülményeire. [...]
20. §. Adatok a kieső bevétel a fejlődő országok miatt nem tartása a költségvetési fegyelem offshore központok megbízhatatlan, de a legtöbb becslés ezen kieső bevétel messze meghaladja azt a szintet által kapott támogatás offshore központokban. Fejlődő országokban mintegy USD 100 milliárd évente. "
A mintaegyezmény különösen azt javasolja, hogy az ország adóhatóságai hozzáférjenek a banki adatokhoz a büntetőeljárás szigorú keretein kívül .
Ezek a szabványok különösen a következőket követelik meg:
Ezt az adóminta - egyezményt a G20 - csoport Berlinben hagyta jóvá 2004 - ben , 2004 - ben2008. októberAz Egyesült Nemzetek Nemzetközi Adóügyi Együttműködési Szakértői Bizottsága .
Ben ismét megerősítette a globális fórum átláthatósága és információcserével tartott Mexikóvárosban az 1 st és 2009. szeptember 2röviddel a 2009. szeptemberi pittsburgh - i G20 előtt , amely 70 joghatóság és nemzetközi szervezet 178 küldöttjét foglalta össze .
Angel Gurría , az OECD főtitkára elmondta:
„Nem kevesebb, mint egy forradalomnak lehetünk tanúi. Az adórendszerek sötét oldala által támasztott kihívások megválaszolásával az adózás globális átláthatóságáért folytatott kampány egyre növekszik. Felkészültünk az intézményi eszközökkel a kampány folytatására. A válsággal szembesülve a nemzetközi közvélemény sokat vár, és nem tolerál semmilyen eltérést; meg kell felelni ezeknek az elvárásoknak. "
2009-ben közel 200 adóinformációs csere-megállapodást írtak alá, és 110 kettős adóztatás elkerülésének elkerülésére irányuló adószerződést hoztak összhangba a mintadokumentummal. Az a 4 OECD-ország, amely ellenezte az ENSZ által jóváhagyott egyezmény 26. cikkét ( Svájc , Ausztria , Belgium és Luxemburg ), 2009-ben feloldotta korlátozásait.
Az OECD az egyezmény végrehajtását a tagjelölt államokkal, köztük Chilével , Oroszországgal , Észtországgal , Izraellel és Szlovéniával folytatott tárgyalások részévé teszi .
A „ fekete lista ” országban állították össze április 2009 bejelentését követően a G20 , a londoni csúcstalálkozóján április 2, 2009 , a szankció őket. A londoni csúcstalálkozó másnapján nyilvánosságra került, és Costa Rica , Malajzia , a Fülöp-szigetek és Uruguay is helyet kapott , ez utóbbi ország nem sokkal később a szürke listára került. Ez a szürke lista azokat az országokat tartalmazza, amelyek elkötelezték magukat az egyezmény előírásainak végrehajtása mellett, de még nem tették meg. Előtte Uruguay vissza, volt 38 ország: az osztrák (később visszavont 2009), a Andorra , Anguilla , Antigua és Barbuda , Aruba , a Bahama-szigetek , a Bahrain , a Belgium , Belize , Bermuda , Brunei , Kajmán-szigetek , Chile , Cook-szigetek , Dominikai Köztársaság , Gibraltár , Grenada , Guatemala , Libéria , Liechtenstein , Marshall-szigetek , Luxemburg (később visszavonták,2009. július), Monaco , Montserrat , Nauru , Holland Antillák , Niue , Panama , Saint Kitts és Nevis , Saint Lucia , Saint Vincent és a Grenadine-szigetek , Szamoa , San Marino , Szingapúr , Svájc , a Turks és Caicos-szigetek (társítva az Európai Közösséggel) ), Vanuatu és a Virgin-szigetek . Hongkong és Makaó a Kínával folytatott tárgyalások miatt megúszta a feketelistát , bár ez a két terület csak kötelezettségvállalásokra szorítkozott.
Ban ben 2009. szeptember, még mindig Uruguay , Chile , Costa Rica és Guatemala volt .
Ezért több államot arra késztettek, hogy a pénzügyek területén átalakítsák jogrendszerüket . Ezeket az intézkedéseket azonban bizonyos kommentelők, köztük Jean-François Couvrat gazdasági újságíró, Jacques Attali , Marianne vagy L'Humanité , bizonyos adag szkepticizmussal fogadták . Attali így nyilatkozott, visszhangozva J.-F. Couvratot:
"Az adóelkerülés és a pénzügyi turpisság fő helyei, vagyis a város és az Egyesült Államok sértetlenek maradnak: senki sem beszél a G20-zal, hogy megkérdőjelezze az angol bizalmi rendszert, vagy Delaware vagy Nevada adójogszabályait . Sem Makaó, sem Hongkongé. "
2010 májusában az OECD szerint minden állam elkötelezte magát ezen normák betartása mellett; a "három együttműködő adóparadicsom " és az OECD ezen normákkal szemben álló tagjai ( Andorra , Liechtenstein és Monaco ) 2009 áprilisában végül leengedték fegyvereiket . Egyetlen állam sem szerepel tehát a feketelistán, de bizonyos számok továbbra is a szürke listán vannak, és elkötelezték magukat szabványaik reformja mellett, anélkül hogy ezt még megtették volna.
Ban ben 2010. május, ide tartoztak Belize , Cook-szigetek , Libéria , Marshall-szigetek , Montserrat , Nauru , Niue , Panama , Vanuatu , Brunei , Costa Rica , Uruguay , Guatemala és a Fülöp-szigetek .
Miután Chile által Michelle Bachelet (törvénye2009. december), A May 2010-es a kormány Uruguay bejelentette elöterjesztettek törvényjavaslatot limit banktitok ezekkel összhangban a nemzetközi szabványoknak.
Ban ben 2018. október, az OECD hatékonyságát megkérdőjelezték, amikor kirobbant a CumEx Files- ügy , amely több európai országot érintett, és amelyet Németország 2012 óta hatástalaníthatott volna.
Nál nél 2013. október 15 az "adóügyi kölcsönös igazgatási segítségnyújtásról szóló multilaterális egyezmény" 58 aláíró országa a következő:
28-2014. október 29A 7 -én globális fórum átláthatósága és információcserével adózás szempontjából tartott berlini elkötelezettség megvalósítása az EAI 2017-2018-én írták alá az összes országban G20 és az OECD . Bahrein , Cook-szigetek , Nauru , Panama és Vanuatu kivételével minden ország elkötelezett az új szabvány alkalmazása mellett . Ez az öt állam végül 2016-ban kötelezte el magát.
NÁL NÉL 2018. november, a következő államok még mindig nem határozták meg, hogy mikor hajtják végre az EAI-t:
Az EAI létrehozása az aláíró országok mindegyikében fokozatosan zajlik: 37 (főleg európai) országban kezdődött 2017-ben, majd 2018-ban 48-ban: