Az örökség egy személy, egy csoport ember (egy család például), egy szervezet (szindikátus közös tulajdonban vagy partneri például), vagy adjuk bizalmi entitás (előirányzat örökség) áll értékpapírok és ingatlanok. A nettó vagyont a következőképpen határozzák meg:
A természetes személy eszközeit leltárjelentés vagy pénzügyi kimutatás formájában lehet leírni, amely az eszközöket és kötelezettségeket csoportosítja:
EszközökAz évjáradékok, a kapott nyugdíjak és egyéb díjak jelenértékét a pénzügyi kimutatás nem veszi figyelembe, mert a mérleg fordulónapján nem realizálható. Mindazonáltal figyelembe lehet venni a jövő örökségének előrejelzése során.
KötelezettségekA halasztott tartozások (például a fizetendő adók, a közelgő ítélet megítélése, a behajthatatlan tartozások) egy esemény bekövetkezésétől vagy különleges feltételektől függenek. A számviteli szabályok előírják a lehetséges kockázatokra vonatkozó rendelkezések létrehozását.
A jogi személy nettó vagyonmérlege ( pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatása ) a bruttó eszközökből és a kötelezettségekből áll. A nemzetközi pénzügyi beszámolási standard (IFRS) szabványai alapján egy jogi személy mérlegét a következőképpen mutatjuk be (összefoglalva):
A kötelezettségek magukban foglalják a jogi személy számára negatív gazdasági értékű eszközöket, különösen a harmadik féllel szembeni potenciális vagy bizonyos kötelezettségeket .
A nettó eszközöket úgy kapják meg, hogy a bruttó eszközökből levonják a jogi személy adósságait (kölcsönök, szociális és adótartozások stb.); a nettó eszköz magában foglalja a saját tőkét és a céltartalékokat .
A jogi doktrínában minden ember birtokában van egy örökségnek. Az örökségi jogok jellege azonban joghatóságonként eltérő lehet.
Az örökség adminisztrációjának különösen figyelembe kell vennie az örökséghez kapcsolódó jogokat, tulajdonságokat, tulajdonosi módokat, fázisokat és kockázatokat.
Örökségi jogok és tulajdonságok
Az örökség alkotóelemeinek három tulajdonságuk van:
A stratégiai eszköz tulajdonjogának módszerei
Az eszközök birtoklásának fő módszerei a következők: közvetlen tulajdon (pl. Egyéni vagy közös tulajdon), társaság formájában, vagyonkezelő (beleértve az öröklést is) stb.
Az örökséget képező eszközök tulajdonjogának stratégiai megválasztása általában a következőktől függ:
A patrimoniális beadás több dinamikus és egymást követő szakaszra oszlik:
Megjegyzés: Az eszközfejlesztés minden fázisa taktikai vagy stratégiai jellegű dinamikus döntéseket tartalmaz: pénzügyi, pénzügyi, jogi (ideértve a szerződéses) és adminisztratív döntéseket.
Minden kockázat dinamikusnak bizonyul, és eszközstratégiákat tartalmaz.
Az örökséggel kapcsolatos fő endogén kockázatok
Az endogén kockázat az örökségre jellemző. A fő endogén kockázatokat a következők szerint osztályozzuk:
Az örökség fő exogén kockázatai
Az exogén kockázat kívül esik az örökségen. A fő exogén kockázatokat a következők szerint osztályozzuk:
|
Vagyonkockázatok, amelyek a következőkhöz kapcsolódnak: | |||||
| Piac | Vezetői | Pénzügyi | Technikai | Környezeti | |
|---|---|---|---|---|---|
| Endogén | Elavult termékek vagy szolgáltatások, termelési kapacitás | Munkaszervezés (emberi, pénzügyi, anyagi és információs források), emberi tévedés, alkalmatlanság, tudatlanság | Likviditás, hitel, finanszírozás, adózás | Informatikai biztonság, meghibásodás, elavulás stb. | Szennyeződés, betegség stb. |
| Exogén | A fogyasztási szokások változása, a helyettesítők bejutása, egyéb geopolitikai tényezők (fiskális, jogi stb.) Stb. | A kormányzási, etikai és deontológiai szabályok és egyéb geopolitikai szempontok hiánya vagy pontatlansága. | Hitelköltség, recesszió (pl. Után 2001. szeptember 11, pénzügyi válság (2008-2009)). | Új technológia, átverés stb. | Szennyezés, természeti katasztrófa, háború, terrortámadás, járvány stb. |
| DSR5970 tanfolyam Yvon Rudolphe professzor-tanár által, MBA fin., É.A., CMC, F. Adm.A., a montreali Quebeci Egyetemről (UQAM). | |||||
Az adójoghatóságok szerint az örökség lehet a tárgy:
Összességében elmondható, hogy az örökséghez kapcsolódó adóköteles jövedelem elsősorban a következőket érinti:
A nettó jövedelem magában foglalja a levonásra jogosult bruttó jövedelmet, levonva a költségeket.
A vagyonkezelés abból áll, hogy megtervezik, megszervezik, összehangolják, irányítják és ellenőrzik a megbízás vagy munkaszerződés keretében szükséges erőforrásokat. Ezek az erőforrások különösen emberi, pénzügyi, anyagi és információs erőforrásokat tartalmaznak.
A vagyonkezelés történhet vagyonának önálló kezelésével, vagy átruházással (mások vagyonának teljes vagy részleges kezelése). A mások vagyonának kezelésében betöltött szerepek tanácsadói vagy vagyonkezelői formában gyakorolhatók. A tanácsadói szerep szakmai véleményekből, figyelmeztetésekből, figyelmeztetésekből, véleményekből, javaslatokból, ajánlásokból, javaslatokból és / vagy stratégiákból áll egy szakmai szolgálati megbízás keretében. A tanácsadói vagy irányító szerepet elsősorban a célkitűzések, korlátok, prioritások és szabványok szerint gyakorolják.
Általános szabály, hogy a tanácsadó szerep magában foglalja az erőforrásokért való felelősséget; vagyonkezelő szerepe, felelősség az erőforrásokért és / vagy eredményekért. A várható eredményeket az érdekelt felek általában egy kezdeti megállapodás részeként határozzák meg; ennek a megállapodásnak meg kell határoznia az eszközkezelő megbízásának jellegét és alkalmazási körét (globális vagy szegmentált), a fő irányvonalakat, az érintett erőforrásokat (díjak és a felmerült kiadások felosztása), a releváns eszközöket, a teljesítéseket és az ütemezéseket. Ennek ellenére a projekt megvalósítása a körülményektől függően újra és újra kiigazítást igényelhet.
Mások tanácsai és vagyonkezelése a szakember felelősségét hordozza magában. Szakmája gyakorlása során alkalmaznia kell a mások tulajdonának ésszerű kezelésének, a hatékony munkafolyamatoknak és eljárásoknak az általánosan elfogadott elveit, valamint megfelelő műszereket kell alkalmaznia. A társadalmi-gazdasági kontextustól függően az eszközkezelő létjogosultsága az, hogy hozzáértésével, tudásával, erőforrásaival, eszközeivel, kapcsolataival stb. Feladatai részeként stratégiákat kell alkalmaznia az örökség védelmére, megőrzésére, felhalmozására vagy ártalmatlanítására. Ezek a stratégiák különösen a megélhetési költségek ellenőrzésére irányulnak annak érdekében, hogy többlet likviditást hozzanak létre az eszközök felhalmozódása érdekében.
A vagyongazdálkodás szakembere gyakorolhat generalistát vagy szakembert. A vagyongazdálkodás számos területet felölelhet, különösen a menedzsment területén:
Előfordul, hogy mások vagyonának kezelése olyan védelmi rendszerből származik, mint például az igazságosság védelme, a kuratórium vagy az oktatói tevékenység. Az ilyen típusú megbízásokat a joghatóságtól függően különösen meghatalmazott, felszámoló, befogadó, vagyonkezelő stb. Gyakorolhatja.
A vagyonkezelés, amelyet különféle szakemberek végezhetnek, mindenekelőtt azokban a joghatóságokban létezik, ahol az eszköz- és adótörvény jelentős hatással van az eszközök fejlődésére. A francia ajkú országokban a tevékenység megjelölésére általában használt kifejezések a következők: "vagyonkezelés", "magánvagyon-kezelés" vagy "vagyonkezelés". Az angolszász országok általában a vagyonkezelés (vagy a vagyonkezelés ) és a vagyonkezelés (vagy a vagyonkezelés ) kifejezést használják. Ezek a kifejezések gyakran a portfóliókezelésre korlátozódnak.
Ezenkívül a vagyonkezelési szolgáltatások kínálata megcélozhatja a beavatkozási területeket, meghatározott ügyfélköröket vagy konkrét régiókat. A szolgáltatási ajánlat a kezelt eszközök minimális értéke vagy más kiválasztási szempont alapján alkalmazható.
Az ISO 22222 (2005) nemzetközi szabvány meghatározza a vagyonkezeléssel foglalkozó szakemberek gyakorlatának szabványait, ideértve a munkafolyamatokat, a kompetencia- és megfelelési követelményeket, valamint az etika és a szakmai magatartás elveit.
Az AFNOR tanúsítás Franciaországban engedélyezett egy ilyen szabvány kiadására. A CGPC (Certified Patrimonial Advisors Company) felhatalmazással engedélyezi tagjait (független tanácsadókat) az ISO 22222 szabványnak.
A vagyonkezeléssel foglalkozó szakember általános megközelítése az etikán, a szakmai magatartáson (szakmai előírásokon) és a hatékony és eredményes gazdálkodásban általánosan elismert bevált gyakorlatokon alapszik, különösen:
A vagyonkezeléssel foglalkozó szakember általános megközelítése, mind természetes, mind jogi személy számára, a következőkből áll:
Az eszközkezelésben a feladatok, a felelősségek, a hatáskör-átruházás és a kiszervezés menedzselésének folyamata a kontextustól függően az alábbiak szerint foglalható össze:
A vagyonkezelés magában foglalja az eszközök jogi, pénzügyi és általános ellenőrzését, különös tekintettel a következő szempontok ellenőrzésére:
A tanácsadói és vagyonkezelési generalista szakmát nem szabad összetéveszteni más szakmákkal.
Általános szabály, hogy a tanácsadással és vagyonkezeléssel foglalkozó tanácsadók / szakemberek által kínált szolgáltatások:
A "pénzügyi tervező" a szakmai joghatóság szerint képzett és akkreditált tanácsadó / szakember, aki vagyontervezéssel foglalkozik . Tanácsadási szolgáltatást nyújt az örökségügyekkel kapcsolatos előrejelzési folyamatok alkalmazásával .
Pénzügyi tanácsadók vagy pénzügyi befektetési tanácsadókA pénzügyi befektetési tanácsadó olyan szakember, akinek szolgáltatási kínálata a befektetési tanácsadásra összpontosul, a beszállítóival kialakított pénzügyi partnerségek alapján. A joghatóságtól függően több cím utal erre a szakmára.
A tevékenységre felhatalmazott pénzügyi befektetési tanácsadók listája a következő webhelyen tekinthető meg:
Akár vezetője egy portfolió az értékpapír , a értékpapírszámla mellett megbízatása , vezetője egy alap dedikált vagy az irányító a elszámolási egység elkötelezett részeként életbiztosítás , az üzleti ugyanaz. A portfóliókezelési specializáció a vagyongazdálkodás egyik aleleme.
E szakma gyakorlásakor az elemzőnek / vezetőnek:
Az adószakma a társasági vagy személyi adózás szakembere. Ezt a szakmát különféle szakemberek gyakorolják, például adójogász, adójegyző, adókönyvelő, okleveles adóügyintéző stb.