Luxembourg Leaks | |
A dokumentumok kora | A luxemburgi adóhatóság által 2002 és 2010 között hitelesített dokumentumok |
---|---|
Fő szerkesztők |
ICIJ Le Monde The Guardian Süddeutsche Zeitung Le Soir |
Tárgy |
Átváltja az adót ( adóügyi döntések ) Multinacionális adócsalási riasztás Indítók |
Érintett emberek és szervezetek | Antoine Deltour |
Weboldal | www.icij.org/project/luxembourg-leaks |
A Luxembourg Leaks (vagy a LuxLeaks ) annak a pénzügyi botránynak a neve, amely feltárja annak a több száz nagyon előnyös adómegállapodásnak a tartalmát, amelyet könyvvizsgáló cégek kötöttek a luxemburgi adóhatósággal számos nemzetközi ügyfél nevében. Ezen ügyfelek között vannak az Apple , az Amazon , a Heinz , a Pepsi , az Ikea és a Deutsche Bank multinacionális vállalatok .
A LuxLeaks- botrány kiderül2014. novemberkövetkező vizsgálatairól az International Consortium of Investigative Journalists az a Center for Public Integrity . A leleplezéseknek nemzetközi hatása van, kiemelve a Luxemburgban alkalmazott adókikerülési gyakorlatokat . Ezek a leleplezések segítenek a multinacionális vállalatok számára előnyös adódömping és agresszív adókikerülési technikák csökkentését célzó intézkedések végrehajtásában , ideértve az adólevélleveleket is ( adóügyi döntések ).
A LuxLeaks jogi vonatkozása a nyilvánosságra hozatalhoz vezető dokumentumok kiszivárogtatása mögött álló emberek elleni bírósági eljárásokra vonatkozik. Az adóelkerülési rendszerek feltételezett jogszerűsége miatt egyetlen multinacionális társaság ellen sem indít bírósági eljárást adócsalás miatt. Ezt a törvényességet azonban megkérdőjelezik az agresszív adóoptimalizálási rendszerek által kiváltott versenytorzulások miatt. Tavasszal 2016 úgynevezett úgynevezett LuxLeaks tárgyalás tartottak Luxembourgban, és ennek eredményeként a meggyőződés a két alkalmazott felelős szivárog a dokumentumokat. Ban ben2017. március, a fellebbezési eljárás megerősíti meggyőződésüket, de a luxemburgi kassációs bíróság végül betör 2018. januáregyikük meggyőződése, teljes mértékben felismerve a bejelentő státuszát .
A 2014. november 5, a Nyomozó Újságírók Nemzetközi Konzorciuma mintegy 40 újság, köztük a Le Monde , a The Guardian , a Süddeutsche Zeitung , az Asahi Shinbun és a Le Soir együttműködésével lefolytatott vizsgálatot hozza nyilvánosságra . A PricewaterhouseCoopers (PwC) által kiadott adózási megállapodások 28 000 oldalát teszik közzé és elemzik. Ezek a dokumentumok 548 adózási megállapodást részleteznek, amelyek 343 társaság számára lehetővé teszik száműzetését a luxemburgi adóhatóság jóváhagyásával.
A 2014. december 9, mintegy 30 vállalat új adóinformációit közlik, köztük a Disney , a Koch Industries és a Skype . Ez a második kinyilatkoztatási hullám az úgynevezett " LuxLeaks 2 ", amely kiegészíti a " LuxLeaks 1 " kinyilatkoztatásait a2014. november.
A LuxLeaks felmérés elnyerte az ICIJ díját2015. februáraz amerikai sajtó egyik legrangosabb díja, a legjobb gazdasági jelentés kategóriájában a George-Polk-díj (az ICIJ három felmérésének együttes díja). Az ICIJ is befogadja2015. júniusaz év felmérésének díja az „ Data Journalism Awards ” -on (amelyet az ICIJ közösen ítélt oda a LuxLeaks és a SwissLeaks felmérésekhez ).
A LuxLeaks felfedései kiemelik az adózást, amelyet a luxemburgi multinacionális cégek élveznek az adminisztrációval kötött megállapodások révén: az adóügyi feljegyzések ( adóügyi határozatok ). A közzétett 548 adóügyi határozat csak a luxemburgi adóhatóság által évente érvényesített kérelmek egy részét képviseli, ami azt jelzi, hogy ezek ipari szintű adóoptimalizálási gyakorlatok.
A LuxLeaks leleplezései a 2002 és 2010 közötti adóügyi döntéseken alapulnak. Az 1990-es évek elejétől Luxemburg nagy számban kezdte fogadni a külföldi vállalatok leányvállalatait. Ez a fellendülés része volt annak a vágynak, hogy a luxemburgi gazdaságot a pénzügyek felé fejlesszék, a külföldi tőke vonzására, valamint a banki és vállalati székhely-tevékenység fejlesztésére létrehozott jogszabályok alapján. Sok esetben a leányvállalatok jelenléte csak szimbolikus. Például 1600 céget regisztrálnak egyetlen címen - 5 rue Guillaume Kroll - Luxemburgban.
Az adóhatóságok által jóváhagyott adójegyzékek ( adóügyi határozatok ) lehetővé teszik a vállalatok számára, hogy a nyereségre vonatkozó nagyon alacsony tényleges adókulcsokból profitáljanak - jóval a hivatalos 29% -os kulcs alatt -, és olykor alacsonyabb, 1% -os adókulcsot érnek el. Ugyanakkor a multinacionális vállalatok csoporton belüli pénzügyi rendszereket hoznak létre, amelyek lehetővé teszik a jövedelemáramlások átruházását luxemburgi leányvállalataikra, amelyek nem adóztak. A leányvállalatok közötti jövedelemátviteli mechanizmusok között találunk: tárgyi eszközök átadását, az immateriális javak díjazását (például márkahasználati jog kifizetését), csoporton belüli finanszírozási politikát ( leányvállalatok közötti kölcsönök differenciált kamatlábakkal). Ezek az adóoptimalizálási mechanizmusok hozzájárulnak az adóalapok csökkenéséhez azokban az országokban, ahol elsősorban a multinacionális vállalatok tevékenységét folytatják, a kiváltságos adókkal rendelkező államok javára.
Kérdések az adóoptimalizálási intézkedések jogszerűségérőlAz adókivonatokat ( adóügyi döntéseket ) a luxemburgi adótörvények szerint jogszerűnek tekintik. Mindazonáltal megkérdőjelezik az adóhatóság által a tényálláskor szinte automatikusan érvényesített többszörös adóügyi határozatok jogszerűségét. Ezenkívül az adóügyi döntések jogszerűségét megkérdőjelezik európai szinten, mivel azok a versenypolitikával ellentétes állami támogatásokhoz hasonlíthatók . Az adózási gyakorlatokkal kapcsolatos vizsgálatokat az Európai Bizottság Versenypolitikai Főigazgatósága nyitja meg a LuxLeaks leleplezése előtt és után .
Már 2014-ben, a LuxLeaks leleplezését megelőzően vizsgálatot indítottak az Amazon és a Fiat által Luxemburgban kapott adóügyi határozatok ellen . Ban ben2015. október, az Európai Bizottság Versenypolitikai Főigazgatósága az illegális állami támogatással egyenlő az adócsomagokkal a luxemburgi Fiat gyártó, valamint a hollandiai Starbucks kávé javára . Sajtótájékoztatóján Margrethe Vestager versenybiztos jelezte, hogy szolgálatai a LuxLeaks leleplezéseiből származó információkat használták fel . Ban ben2017. október, az Amazon javát szolgáló adóügyi döntéseket szintén törvénytelennek nyilvánítják, és a céget csaknem 250 millió euró megfizetésére kötelezik. Az Amazon vállalat korábban már döntött2015. májusleányvállalatokat létrehozni a főbb európai országokban, és csak Luxemburgban leállítani értékesítéseinek elszámolását. Ez az Amazon-döntés azonban nem jelenti azt, hogy a vállalat felhagy az adóoptimalizálási gyakorlataival Európában.
Miután a LuxLeaks kinyilatkoztatások , a Versenypolitikai Főigazgatóság az Európai Bizottság megnyitja az új vizsgálatok Luxembourg ellen McDonald itt2015. decemberés Engie (volt GDF Suez)2016. szeptember. Margrethe Vestager, európai versenybiztos bejelentette, hogy eljárást lehet indítani más luxemburgi székhelyű vállalatok ellen. A LuxLeaks leleplezéseiben említett 343 vállalat közül azonban egyik sem vizsgálódik. A McDonald's, még az ellene indított vizsgálat kimenetele előtt, 2016 végén jelentette be döntését, hogy adóholding társaságát Luxemburgból az Egyesült Királyságba helyezi át. Ban ben2018. szeptember, az EU arra a következtetésre jut, hogy Luxemburg nem sértette meg a McDonald's adóztatásának szabályait.
Az Európai Bizottság más európai országokban alkalmazott adózási gyakorlatokat jogellenesnek tartja: 2016. augusztus az Apple írországi adóügyi bánásmódja ellen, vagy 2016. januára multinacionális vállalatok vonzása érdekében Belgiumban létrehozott kedvezményes adórendszerrel szemben. A Belgium elleni ítéletet megsemmisítik2019. februárA General Bíróság az Európai Unió .
Kinevezte Jean-Claude Juncker1 st november 2014Négy nappal kinevezése után kiderült, hogy az Európai Bizottság elnökét közvetlenül érinti a LuxLeaks . Jean-Claude Juncker 1995 és 2013 között valóban a Luxemburgi Nagyhercegség miniszterelnöke volt . Jean-Claude Juncker megerősíti, hogy2014. november 12hogy ebben az összefüggésben ne "soha ne adjon utasítást egyetlen fájlról sem" . Ha azt állítja, hogy a jövőbeni adókra vonatkozó adóügyi adminisztrációs kötelezettségvállalást lehetővé tevő adókiratok ( adóügyi határozatok ) megfelelnek a nemzetközi szabályoknak, akkor azt is elismeri, hogy ellentétesek az "adó igazságosságával", valamint az "etikai és erkölcsi normákkal". Juncker elismerte, hogy "politikailag felelős", de hozzáteszi, hogy az adójegyzékek ( adóügyi határozatok ) "az EU 22 tagországában jól bevált gyakorlatot jelentenek", és hogy "minden megtörtént megfelel Luxemburg nemzeti törvényi szabályainak" és "a nemzetközi szabályoknak". az ügyet". Tagadja, hogy „az adócsalás megszervezésére törekedett volna […]”.
Meghallgatás 2015. szeptemberAz EP - képviselők által Jean-Claude Juncker megerősíti, hogy nincs mit szégyellnie, mert nem "teremtett adócsalási rendszert más európai államok kárára". Jean-Claude Juncker jelzi, hogy az adóigazgatás "adózási mechanizmusokat hozhat létre a miniszterelnök vagy a pénzügyminiszter jóváhagyása nélkül", és pontosítja, hogy "soha nem adott utasításokat az adóigazgatásnak". A tények azonban azt mutatják, hogy tisztában volt a luxemburgi adóhatóságok különösen előnyös gyakorlatával az adófelvételekről ( adóügyi határozatok ): ezt a gyakorlatot egy 1997-es jelentés (Krecké-jelentés) mutatja be, amelyet neki szántak, és rámutatott a felmerülő kockázatokra. Luxemburg a hírnevét tekintve. Jean-Claude Juncker eleinte tagadta, hogy tudott volna erről az információról, majd be kellett ismernie.
Ban ben 2016. július, a sajtó az amerikai igazságszolgáltatás dokumentumait tárja fel, amelyek tanúsítják, hogy Jean-Claude Juncker 2003-ban találkozott az Amazon vállalat fiskális politikájáért felelős személyekkel, mielőtt ezt Luxemburgba telepítették. Ezek a tények tehát megkérdőjelezik a luxemburgi adóhatóság által megkötött megállapodásokba való beavatkozás elmulasztását.
Ban ben 2017. január, A The Guardian olyan dokumentumokat tesz közzé, amelyek azt mutatják, hogy Luxemburg, amikor Jean-Claude Juncker miniszterelnök volt, szisztematikusan akadályozta az Európai Tanács adózási munkacsoportjának előrehaladását .
kedd 2019. május 75 éves hivatali évének értékelése során Jean-Claude Juncker elismerte, hogy " túl sokáig várt, mielőtt reagálna ", és elismeri, hogy "ez súlyos hiba volt ". Azt mondja, " két hetet várt a reakcióra ", amikor " azonnal meg kellett volna tennie ".
A LuxLeaks kinyilatkoztatások felfedezése után az európai politikai reakciók számosak és virulensek. Wolfgang Schäuble ( CDU , Németország) bírálja azt a tényt, hogy néhány ember sokak kárára meggazdagodhat. Henri Guaino ( UMP , Franciaország) Jean-Claude Juncker lemondását szorgalmazza, és jelzi, hogy felfedezte "a szervezett zsákmányolás, a fiskális kifosztás vállalkozását, amely nem illegális, de teljesen erkölcstelen Luxemburg összes európai partnere részéről". Mert Olivier Chastel ( reformmozgalom , Belgium), a „fiskális dömping Luxemburg tisztán botrányos”. Nicolas Dupont-Aignan ( Debout la France ) és Marine Le Pen ( Front National , Franciaország) Juncker, Marine Le Pen lemondását követelik "etikai, erkölcsi és politikai problémáról". Marco Zanni ( 5 csillagos mozgalom , Olaszország) kijelenti: „A LuxLeaks- botrány azt mutatja, hogy a Juncker-bizottság elnöke politikai életében mindig is azért tett, hogy országát európai partnerei kárára gazdagítsa, szembeszállva az Unióval és az Unióval. Európai Unió. „Közösségi szellem, amelyet képviselni remél”. Sven Giegold ( Szövetség 90 / A Zöldek , Németország) arról beszél, hogy Junckernek azonnal komoly kezdeményezéseket kell indítania az európai költségvetési dömping felszámolása érdekében: „vagy most cselekszik, vagy el kell mennie”.
A 2014. november 27, a Bizottság elleni bizalmatlansági indítványt Jean-Claude Juncker vezetésével az euroszkeptikus pártok (UKIP és Front National) kezdeményezésére az Európai Parlament megszavazza . Az indítvány 101 szavazatot kapott 461 ellen, 88 tartózkodás mellett, ezért elutasították. Az Európai Parlamentben a többséggel rendelkező konzervatívok és szociáldemokraták „kétértelműség nélkül” támogatják Jean-Claude Junckert.
A Parlament KülönbizottságaAz Európai Parlament szavaz,2015. február 12Külön bizottság létrehozása az Európai Unió tagállamai adóügyi kivonatainak ( adóügyi határozatok ) megvizsgálására (TAX nevű bizottság). A bizottság elnöke Alain Lamassoure helyettes és 45 parlamenti tagból áll. A különleges bizottságot a szélesebb hatáskörrel rendelkező vizsgálóbizottság helyett előnyben részesítették, ezt a választást egyes parlamenti képviselők politikai akaratnak tekintették, hogy ne sodorják Jean-Claude Junckert nehéz helyzetbe. A Különbizottság munkájának célja az európai adózási gyakorlatok diagnózisának és ajánlásainak felállítása, különös tekintettel az adóügyi határozatokra. Ennek érdekében a bizottság tagjai a parlamenti képviselők különböző kulcsszereplőket hallgatnak meg: politikai képviselőket, szakértőket, nem kormányzati szervezeteket , újságírókat és visszaélést bejelentőket . A multinacionális cégek vonakodva tanúskodnak adózási gyakorlatukról. A különbizottság küldöttségei az Európai Unió több országába, valamint Svájcba utaznak. Ban ben2015. november, a végleges jelentést az Európai Parlament jóváhagyja a plenáris ülésen. A jelentés ajánlásai között szerepel a multinacionális vállalatok tevékenységének "országonkénti kiadványa" létrehozása, a társasági jövedelemadó közös alapjának újraindítása, az Európai Bizottság hozzáférése az Európában aláírt adóügyi határozatokkal kapcsolatos információkhoz. mint a visszaélést bejelentők fokozott védelme.
A különleges bizottság megbízatása meghosszabbodik 2015. december 2további 6 hónapig (az úgynevezett TAX II Bizottság). Ezt a kiterjesztést a sajtóban megjelent kinyilatkoztatás motiválja2015. novemberdokumentumok, amelyek igazolják, hogy az Európai Bizottság egyes országai több mint 10 éve akadályozták a rendszerek reformját a vállalatok agresszív adóoptimalizálásának eredményeként. Az új szakbizottság ugyanazokból a parlamenti képviselőkből áll, mint az előző bizottság, és célja a korábban lefolytatott vizsgálatok folytatása és elmélyítése. Munkája magában foglalja a multinacionális cégek, bankok és a nemzeti adópolitikák képviselőinek meghallgatását.
Jean-Claude Juncker, az új Bizottság elnöke, aki hivatalba lépett1 st november 2014, közvetlenül kiemeli a LuxLeaks botrány . E feltárások óta az Európai Bizottság számos adójavaslatot kezdeményezett. Ebből az alkalomból a LuxLeaks kinyilatkoztatásokat a megreformálandó gyakorlatok szimbólumának tekintik.
Tájékoztatási kötelezettség az adóügyi határozatokkal kapcsolatbanA 2015. március 18, Pierre Moscovici , a gazdasági és monetáris ügyekért felelős európai biztos bemutatja az „Adók átláthatóságának csomagját”, az adó átláthatóságának megerősítését célzó intézkedéscsomagot. A kiemelt intézkedés a tagállamok közötti automatikus adócsere- javaslat az adóügyi döntéseikkel kapcsolatban . Az ezen intézkedéseket kísérő technikai dokumentumban az Európai Bizottság elismeri, hogy a LuxLeaks leleplezései döntő jelentőségűek voltak a vállalatok által gyakorolt adóelkerüléssel kapcsolatos intézkedések megindításakor. Ezek az intézkedések azonban nem elégítik ki azokat a szervezeteket és feleket, akik elkötelezettek az adó nagyobb átláthatósága mellett, mert a cseremechanizmus nem rendelkezik az adóügyi határozatok nyilvánosságra hozataláról. Az „adóügyi átláthatósági csomagot” -tól / től fogadják el2015. április 25A Tanács az Európai Unió . Az összes tagállam általi gyors jóváhagyást figyelemre méltónak tartják, mert az adóügyi kérdésekben uralkodó egyhangú döntést általában nehéz elérni: "a botrány ritkán volt ilyen hasznos" - jelzi a Les Échos , utalva a LuxLeaks leleplezéseire . A2015. október 6Az európai pénzügyminiszterek jóváhagyják az automatikus adócseréről szóló végleges megállapodást az európai államok adóügyi nyilvántartásai között ( adóügyi határozatok ). Az elért átláthatóság azonban továbbra is részleges: a visszamenőleges határt 5 évre korlátozzák; sem a nagyközönség, sem az Európai Bizottság nem férhet hozzá az adóügyi határozatok tartalmához . Következésképpen a közvélemény számára nehéz lesz nyomást gyakorolni a túl kedvezőnek ítélt adóengedélyekre. Hasonlóképpen, az Európai Bizottság sem indíthat vizsgálatokat a verseny torzulása miatt. Hatályba lép az adónyomtatványokra vonatkozó automatikus információcsere ( adóügyi határozatok ) kötelezettsége1 st január 2017. Az automatikus csere-kötelezettség lehetővé teszi a francia adóhatóság számára, hogy központi nyilvántartása legyen, amely 2019 végén összesen 18 000 határozatot összesít, amelyek 75% -át Hollandia és Luxemburg adóhatóságai adják ki.
Egy európai adóügyi kezdeményezés újraindításaAz Európai Bizottság kezdeményezi a 2015. június 17új áttörést jelent az „Unión belüli igazságosabb és hatékonyabb társasági adózás cselekvési tervének bemutatásával”. A megfogalmazott cél Pierre Moscovici biztos szerint „aktívan küzdeni az adózást elkerülni próbáló vállalatok ellen”. Ennek a cselekvési tervnek a célja elsősorban a közös konszolidált társaságiadó-alap (KKTA) újbóli elindítása, és egy olyan keretrendszer javaslata, amely lehetővé teszi a tényleges adózást azokban az országokban, ahol a nyereség keletkezik. A Bizottság közzétesz egy 30 adóparadicsomnak tekintett harmadik ország listáját is . A nem kormányzati szervezetek és számos politikai szereplő ezt a cselekvési tervet túl ambiciózusnak és túl lassúnak tartja végrehajtásában.
A 2016. január 27, az Európai Bizottság új tervet terjeszt elő, amelynek célja annak biztosítása, hogy minden európai állam megadózhassa a multinacionális vállalatokat helyi nyereségük után, annak ellenére, hogy ezeket a nyereségeket mesterségesen átruházzák egy másik európai országra. A civil szervezetek ismét kétségeiket fejezik ki egy ilyen kezdeményezés tényleges hatékonyságát illetően. Ezen túlmenően az Európai Bizottság -2016. április, egy javaslat, amely arra kényszeríti a nagyvállalatokat, hogy legyenek átláthatóbbak a tevékenységük és a fizetett nyereség tekintetében a különböző országokban, ahol jelen vannak. A Bizottság szolgálatai 50 és 70 milliárd euróra becsülik az ezen agresszív adóoptimalizálási stratégiák által az EU-ban okozott adóveszteségeket. Ban ben2016. június, az európai államok ratifikálják az adókijátszás elleni küzdelemről szóló irányelvet, amely megtámadja az Európában alkalmazott fő adóoptimalizálási eszközöket. Ez a megállapodás mentességek vagy késedelmek árán jött létre, ami beáztatta e haladás körét. Az irányelv a tagországokban ... -án lép hatályba1 st január 2019.
Ban ben 2016. október, az Európai Bizottság bemutatja a közös konszolidált társasági adóalap (CCCTB) projektjét .
Ban ben 2017. február, az európai államok ratifikálnak egy irányelvet, amelynek célja a multinacionális vállalatok adókikerülésének megszüntetése az EU-országok és az Unión kívüli országok különböző adótörvényei közötti különbségek kihasználásával. Az Unió minden országának legkésőbb 2010-ig át kell ültetnie ezt az irányelvet1 st január 2020.
A visszaélést bejelentők védelmeA visszaélést bejelentők védelmének kérdése a LuxLeaks leleplezéseihez kapcsolódik, a bírósági eljárások miatt a nyilvánosságra hozatalát okozó dokumentumokat kiszivárogtató embereket érintő bírósági eljárások miatt. A két, Luxemburgban bíróság elé állított vádlott visszaélést bejelentő személy fokozatosan jelképezni fogja a visszaélést bejelentők védelmének hiányát Európában. Egy 2016-os interjúban Margrethe Vestager, az EU versenybiztosa azt mondta, hogy " mindenkinek köszönetet kell mondania a visszaélést bejelentő személyeknek és az oknyomozó újságíróknak", hogy segítettek megváltoztatni a társasági adóra vonatkozó európai vita dinamikáját.
A visszaélést bejelentők elégtelen védelmét hangsúlyozza az üzleti titkot megerősítő irányelv 2016. évi szavazása . Ez az irányelv az újságírók és a visszaélést bejelentők számára biztosított mentességek ellenére további jogi eszköznek tűnik a vállalatok - különösen a nagy csoportok - javára az őket érintő információk ellenőrzésében.
Ban ben 2018. április, az Európai Bizottság irányelvtervezetet tesz közzé a visszaélést bejelentők védelméről. A LuxLeakeket többek között a visszaélést bejelentők által feltárt általános érdek sérelmének példaként mutatják be. Széles körű védelmet nyújtva a visszaélést bejelentőknek, a projekt szövegét pozitívan fogadták a kérdésben mozgósított civil szervezetek. Ezt az irányelvet 2019 tavaszán, közvetlenül Jean-Claude Juncker Bizottságának megbízatása lejárta előtt fogadták el. Az irányelvet legkésőbb 2021 decemberéig át kell ültetni a nemzeti jogszabályokba.
Néhány nappal a LuxLeaks leleplezése után a G20 csúcstalálkozója , Brisbane-ben (Ausztrália) zárónyilatkozatába foglalta a nemzetközi adórendszer igazságosságának kérdését: "Intézkedéseket teszünk a nemzetközi adórendszer igazságosságának biztosítása és a biztonság biztosítása érdekében. az államok adóbevételei ”. A záró közlemény felidézi az OECD által 2013-ban kezdeményezett BEPS cselekvési terv (az adóalapok eróziója és a nyereség átcsoportosítása) folyamatban lévő munkáját . Azonban a G20-tagok közötti adóügyi adatok automatikus cseréjére vonatkozó kötelezettségvállalások végrehajtása továbbra sem világos, mivel az automatikus cserét „2017-ig - 2018 végéig” kell végrehajtani. Az adózási kérdések a növekedésről és az éghajlatról folytatott megbeszélések által uralkodó csúcstalálkozón a pálya szélén maradtak.
A 2015-ös G20 csúcstalálkozó Antalyában (Törökország)2015. novemberátveszi az OECD által az előző hónapban közzétett BEPS cselekvési tervet (az adóalapok eróziója és a nyereségáthelyezés). A BEPS-terv tizenöt intézkedést tartalmaz, amelyek az első lépést jelentik a multinacionális vállalatok adókijátszása elleni küzdelemben.
Ban ben 2017. június, az OECD égisze alatt 70 ország írja alá a BEPS egyezményt, amely lehetővé teszi az aláíró országok közötti adóügyi szerződések többoldalú felülvizsgálatát.
Pierre Gramegna luxemburgi pénzügyminiszter szerint a LuxLeaks leleplezései az egyik legsúlyosabb támadásnak minősülnek , amelyet az ország történelmében szembesített . E kinyilatkoztatások óta Luxemburgban továbbra is érvényben van az adóügyi átírások ( adóügyi határozatok ) gyakorlata . Az adóügyi döntéseket az Európai Unió számos más országában (28-ból 22 országban) alkalmazzák, de a legtöbbet Luxemburg adja. Ez a gyakorlat a LuxLeaks kinyilatkoztatások ellenére egyre növekszik . A Luxembourg Direct Contributions Administration (ACD) jelzi, hogy 715, 2014-ben pedig 726 határozatot írt alá 2015-ben. Tartalmuk titkos: sem a kedvezményezett vállalatok neve, sem a kapott tényleges adókulcsok nem ismertek.
Az európai statisztikák azt mutatják, hogy 2014-ben Luxemburg az Európai Unió országa, amely a legtöbb előzetes transzferár-megállapodással rendelkezik, összehasonlítva a "kényelmi adómegállapodásokkal". Ban ben2016. május, az információkat, amelyek szerint az adóügyi határozatokat szóban hozzák meg - annak érdekében, hogy nyomot se hagyjanak -, elterjesztik, de tagadják. Az aláírt adóügyi határozatok száma 2014 és 2016 között tovább nőtt, és csak az adóhatóságok közötti automatikus információcserére vonatkozó kötelezettségek hatálybalépésével 2017-ig csökkent: Luxemburg egy év alatt 56% -kal kevesebb adóügyi határozatot adott ki.
Luxemburgban a Luxleaks- leleplezéseket nemzeti traumaként élik meg, mivel az országot "piszkos pénzmosóként és Európa adóparadicsomaként" megbélyegzik. Ezeket a leleplezéseket követően a luxemburgi kormány egy nemzetmárka-politika révén vissza kívánja állítani az ország imázsát . 2016 tavaszán a bejelentők és az újságíró tárgyalása a Luxleaks mögött segített fenntartani Luxemburg adók és igazságügyi menedékképét.
Ban ben 2016. december, Luxemburg módosítja adószabályait annak érdekében, hogy megtiltja az országban jelen lévő multinacionális vállalatok által alkalmazott bizonyos visszaélésszerű adózási szabályokat. Xavier Bettel kormánya , amely 2013-ban Jean-Claude Juncker utódja lett , kiemeli annak példamutató jellegét az adóelkerülés elleni küzdelemben. Mégis2017. január, a The Guardian által közzétett kinyilatkoztatások azt jelzik, hogy Luxemburg továbbra is lassítja az előrehaladást az európai államok közötti adóügyi együttműködés területén Brüsszelben.
A multinacionális vállalatok agresszív adóoptimalizálását lehetővé tevő adócsomagok összetettek. Gyakran szakosodott társaságok alapítják, például adójogi irodák, vagy nagy nemzetközi számviteli és pénzügyi könyvvizsgáló cégek, például a PwC, EY, Deloitte és KPMG (más néven Big 4 ). A LuxLeaks botrány rávilágított ezen adóközvetítők szerepére.
Az adótanácsadók tevékenységének ártalmasságát hangsúlyozza az államháztartásért felelős brit parlamenti bizottság, amely a 2015. február 6az „ Adókikerülés: a nagy könyvelőcégek szerepe” című jelentés . A jelentés megjelenésekor Margaret Hodge, a bizottság elnöke elmondta, hogy a PricewaterhouseCoopers (PwC) tevékenysége "nem kevesebb, mint az adócsalás ipari szintű előmozdítása". Vizsgálata során a bizottság meghallgatta a PwC brit leányvállalatát, valamint azokat a nagyvállalatokat, amelyek részesültek luxemburgi adóügyi döntésekben.
2018-ban európai irányelvet (DAC 6 néven ismert) fogadtak el az adóközvetítők tevékenységének szabályozására. A közvetítőknek be kell jelenteniük letelepedési országuk adóhatóságának minden olyan határokon átnyúló megállapodást, amelynek célja az adó elkerülése. A kötelezettség nyilatkozat 1-től hatályos st július 2020, de befolyásolhatják a régebbi műveleteket. Az uniós országoknak negyedévente meg kell cserélniük az összegyűjtött információkat.
A cégek a maguk részéről megvédik magukat az adókijátszás előmozdításától, és elősegítik a multinacionális vállalatoknak nyújtott adócsomagok jogszerűségét. A LuxLeaks után a luxemburgi ügyvédi irodák nem veszítettek el adóoptimalizálási tevékenységet. Éppen ellenkezőleg, új ügyfelek beáramlását tapasztalták ezek az adóelkerüléssel kapcsolatos gyakorlatok iránt.
Annak ellenére, hogy szerepet játszanak a multinacionális társaságok adóelkerülésében, az Európai Bizottság felhívja ezeket a cégeket az európai adózási szabályok kidolgozására. Ez mutatja, a2018. június, a Corporate Europe Observatory nevű civil szervezet felmérése, amely rámutat arra, hogy ez a kettős tevékenység "több és intézményesített összeférhetetlenség forrása".
A Nemzetközi Nyomozó Újságírók Konzorciumának (ICIJ) adatai szerint a LuxLeaks leleplezéséhez felhasznált dokumentumok forrásai a nagy nemzetközi könyvvizsgáló és tanácsadó cégek (a " Big 4 " minősítésű) luxemburgi leányvállalatainak alkalmazottai vagy korábbi alkalmazottai , amelyek PwC, EY, Deloitte és a KPMG.
Között 2014. december és 2015. április, a luxemburgi bíróságok a PricewaterhouseCoopers panaszát követően három ember ellen emelnek vádat : a vállalat két volt alkalmazottja és egy újságíró. Egyetlen olyan multinacionális vállalat sem, akit a nyilvánosságra hoztak, nemzeti vagy európai joghatósági szinten bírósági eljárás tárgyát képezi. Ezek a multinacionális vállalatok nem lépnek fel polgári félként e három ember tárgyalása során.
A luxemburgi igazságszolgáltatás vádat emelt Antoine Deltour , a PricewaterhouseCoopers cég volt alkalmazottja , az2014. december 12, különösen a háztartási lopások, a szakmai titok megsértése, az üzleti titkok megsértése és a pénzmosás miatt. Börtönbüntetés és súlyos pénzbüntetés vár rá. A vád a PricewaterhouseCoopers panaszát követte az adás után2012. májusa Cash nyomozás televíziós műsorának a társasági adó elkerülésével foglalkozó kiadása .
Antoine Deltour tovább beszél 2014. december 15a médiában, és jelzi, hogy lemásolta korábbi munkáltatójától az iratok nagy részét, amelyeket az ICIJ közzétett . Annak ellenére, hogy elismeri, hogy nem sajátította el e dokumentumok terjesztését, cselekedetét azzal indokolja, hogy bevonja a visszaélést bejelentő mozgalomba , hogy megvilágítsa az adó igazságosságának vitáját. Jelzi, hogy a másolt dokumentumok a vállalat minden alkalmazottja számára szabadon hozzáférhetőek voltak.
Sok személyiség kéri Antoine Deltour védelmét. A Guardian újság a2014. december 23nyílt levelet tesz közzé, amelyben több mint 70 személyiség ellenzi Luxemburg döntését Antoine Deltour üldözéséről. A2015. március 10, a Liberation című újság több személyiség által aláírt rovatot tesz közzé, köztük a visszaélést bejelentő Edward Snowden , az oknyomozó újságíró, Denis Robert , a közgazdász Thomas Piketty, valamint Eva Joly és Daniel Cohn-Bendit politikai alakok által . Az aláírók aláhúzzák a LuxLeaks leleplezései által lehetővé tett előrelépéseket, és jelzik, hogy a jogi eljárások "politikailag igazságtalanok és etikailag elfogadhatatlanok". Az Antoine Deltour támogató bizottsága nyilvános petíciót állít össze, amely több mint 212 000 aláírást gyűjt, valamint 69 szervezet és több mint 470 közéleti személy támogatását (adatok2016. december).
A 2015. június 3, az Európai Parlament Antoine Deltournak adományozza a 2015-ös Európai Polgári Díjat, amely olyan polgárokat díjaz, akik hozzájárultak az európai együttműködéshez és a közös értékek előmozdításához. A2015. szeptember 10, Antoine Deltourt két másik jelzővel , Edward Snowdennel és Stéphanie Gibauddal közösen jelölték a Szaharov-díj 2015 - re . Ban ben2015. december, Antoine Deltourt az amerikai Tax Notes International adóügyi szaklap az év személyiségének nevezi . Ban ben2016. január, Antoine Deltour etikai díjat kap, amelyet az Anticor , a korrupció és az adócsalás ellen küzdő és az etika politikájában népszerűsítő független egyesület oszt ki .
Az adórendelkezésekben részesülő vállalatok új neveiről szóló 2014. decemberi felfedések („LuxLeaks 2”) azt jelzik, hogy más szivárgások történtek, amelyek a PwC cégtől származnak, de más luxemburgi székhelyű cégektől is.
A 2015. január 23, Raphaël Halet a második személy, akit hasonló vádakkal vádolnak, mint Antoine Deltour, ezúttal 16 társasági adóbevallással kapcsolatban. Raphaël Halet, aki szintén a PricewaterhouseCoopers korábbi munkatársa volt , a tárgyalásig névtelen maradt a sajtó és a nagyközönség számára. Elhallgatását az a titoktartási megállapodás magyarázza, amelyet kénytelen volt aláírni a PwC-vel2014. december 2, egy olyan megállapodás, amely többek között a PwC-ből való felmentését is tartalmazta.
Édouard Perrin francia újságíró ellen viszont vádat emelnek 2015. április 23. A Premier Lines televíziós társaság újságírója több beszámolót készített a Cash vizsgálati programnak a társasági adó elkerüléséről. Raphaël Halet által elkövetett bűncselekmények társszerzőjeként vádolják.
A tárgyalás első fokát április 26-tól / -ig tartják2016. május 11a luxemburgi büntetőbíróságon. A viták fontossága a tárgyalás során megköveteli az eredetileg tervezett öt fél nap helyett nyolc félnapos meghallgatást.
A tárgyalás során az ügyész és a polgári párt ügyvédei ( PricewaterhouseCoopers ) hangsúlyozzák a bűncselekményt, amelyet titkos dokumentumok nyilvánosságra hozatala jelent. Antoine Deltour és Raphaël Halet ügyvédei, a PwC könyvvizsgáló cég volt alkalmazottai azt állítják, hogy ügyfeleiket kizárólag az általános érdek védelme motiválta . Meghallgatásaik során Antoine Deltour és Raphaël Halet kijelentik, hogy a multinacionális vállalatok agresszív és a közjót rendkívül hátrányosan érintő, agresszív adóoptimalizálási gyakorlatokkal kapcsolatos bejelentőként jelentik be szerepüket . Édouard Perrin ügyvédei jelzik, hogy csak újságíróként végezte munkáját, és hogy nem ő volt a szivárogtatók szponzora.
A tárgyalás végén az ügyész 18 hónap börtönt követel meg a két visszaélést bejelentő személy számára (esetleg felfüggesztve), valamint bírságot szab ki velük és az újságíróval szemben (meghatározatlan összegű). A PricewaterhouseCoopers ügyvédei a vádlottak elítélését, valamint euró kártérítést kérnek. A védőügyvédek ügyvédjeik szabadon bocsátását kérik, különös tekintettel az Emberi Jogok Európai Bíróságának (EJEB) ítélkezési gyakorlatára .
Tanácskozás után az ítéletet meghozzák 2016. június 29. A bíróság elismeri Antoine Deltour és Raphaël Halet bejelentőinek minőségét . Ennek ellenére Antoine Deltourt 12 hónap felfüggesztett börtönbüntetésre ítélte, plusz 1500 euró pénzbírsággal, Raphaël Halet pedig 9 hónap felfüggesztett börtönbüntetéssel, plusz 1000 euró pénzbírsággal. Édouard Perrint, a tényeket közlő újságírót szabadon engedik.
A tárgyalás média általi ismertetése jelentős, egyes újságok odáig mennek, hogy a luxemburgi „év, ha nem az évszázad tárgyalásáról a Nagyhercegségben” beszélnek. A tárgyalás a visszaélést bejelentők elégtelen védelmének szimbolikus jelképe Európában, míg az üzleti titkok védelmét megerősíti egy külön irányelv 2016-os elfogadása. A tárgyalás megkérdőjelezi a LuxLeaks- ügy által feltárt adózási gyakorlatok jogszerűségét is . Számos támogatást fejeztek ki a vádlottak számára, különösen a luxemburgi bíróság előtt.
A tárgyalás erős médiahatása elősegíti Luxemburg adózási és jogi menedékként való bemutatását a multinacionális vállalatok számára, mivel az ország igyekszik elrugaszkodni ettől a képtől. Denis Robert oknyomozó újságíró, aki jelen volt a tárgyalás bírósági megnyitóján, megerősíti: „A tolvajok vizsgálják a tárgyalást ... [A vádlottak] tájékoztattak minket, és éppen ők ellen indítanak eljárást; valami teljesen kafkai stílusban vagyunk ”. A Le Monde du-nak adott interjúban2016. május 21, Jean-Claude Juncker elhatárolódik a luxemburgi igazságszolgáltatástól, jelezve, hogy „a visszaélést bejelentők felszámolása nem lett volna a megközelítésem. Szerintem nem erkölcsileg bűnösök ”.
Ugyanakkor a tárgyalási meghallgatások fényt derítettek a PriceWaterhouseCoopers cég és a luxemburgi adóhatóság közötti kapcsolatok aggasztó tényeire: a megállapodások érvényesítésének sebessége, az adóhatóság fejléces dokumentumai, amelyeket közvetlenül a PwC nyomtatott ki ... Az ügyvédek és újságírók meglepődnek. hogy az ilyen kinyilatkoztatások nem vezetnek előzetes vizsgálathoz, így felteszik a kérdést: "Mikor lesz a PwC tárgyalása?" „, Az ügyészség azonban addig nem vette figyelembe, tekintve a jogsértés hiányát.
Az elsőfokú fellebbezéssel elítélt két bejelentő 2016. július. A2016. július 29, a luxemburgi ügyészséget képviselő államügyész általános fellebbezést nyújt be az első ítélet ellen. Ez az általános felhívás azt jelenti, hogy az első fokon szabadon bocsátott Édouard Perrin újságíró ismét a vádlottak padján találja magát.
A LuxLeaks- per második példányára öt félnapos meghallgatásokon kerül sor2016. december 12 nál nél 2017. január 9. A fellebbezési eljárás főként az Emberi Jogok Európai Bírósága által a visszaélést bejelentő státusz elismerésére alkalmazott kritériumok körüli ellentmondásos érvekre összpontosít . Antoine Deltour és Raphaël Halet védelme azt állítja, hogy minden kritérium teljesül, amelyet a főtanácsnok és a polgári párt vitat. Eközben a védelem Raphael Halet vitatja a luxemburgi törvények jogszerűtlenségével, a tényállás idején a luxemburgi adóhatóságok gyakorlatával az adófelvételekről ( adóügyi határozatok ).
Megnyitása előtt a fellebbezési tárgyalást, a két elítélt visszaélést megkapta a támogatást a 108 EP-képviselők , akik aláírt2016. szeptembernyílt támogató levél. Több európai parlamenti képviselő vesz részt az állampolgári és az európai mozgósításban, amely több száz embert hív össze Luxemburg igazságszolgáltatási városának előterén a fellebbezési eljárás megindításakor. A maga részéről Margrethe Vestager , az európai versenypolitikáért felelős biztos Antoine Deltourról és Raphaël Haletről adott interjújában kijelentette: „Óriási hálás vagyok nekik azért, amit tettek. Helyesen cselekedtek, helyesen cselekedtek. "
A 2017. március 15, a luxemburgi igazságszolgáltatás ismét felmenti Édouard Perrin újságírót, de megerősíti a két másik vádlott meggyőződését: Antoine Deltourt hat hónap felfüggesztett büntetésre és 1500 euró pénzbüntetésre, Raphaël Halet pedig 1000 euró pénzbüntetésre ítélik. Elutasítva meggyőződésüket - még enyhülve is - a bejelentők a Legfelsőbb Bírósághoz fordulnak.
Évi egyetlen kasszás tárgyalást követően 2017. november, a luxemburgi semmítőszék a 2018. január 11a két vádlott differenciált ítélete. A Bíróság megsemmisítette Antoine Deltour meggyőződését, és a LuxLeaks dokumentumokkal kapcsolatos minden cselekmény miatt visszaélést bejelentőnek ismerte el . Antoine Deltour tehát több mint hároméves eljárás után megnyeri az ügyét. Másrészt Raphaël Halet-t elutasították a kassai fellebbezésében, és ügyét az Emberi Jogok Európai Bírósága elé terjesztette. Ez 2019 februárjában elfogadja Raphaël Halet kérésének tanulmányozását, de azt viszont 2021 májusában elutasítja.